审计在维护金融稳定性中的作用

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1、审计在维护金融稳定性中的作用　　[提要]金融作为现代经济的核心，势必在新常态下有新的发展和创新。金融业发展的同时也出现了新的金融风险，维护金融安全问题显得越加重要。政府审计部门组织的金融审计有助于进一步规范金融监管部门的监管行为，维护国家金融安全。　　关键词：经济新常态;金融风险;金融稳定;政府审计　　当前，世界经济进入了大调整与大过渡时期。这种大时代背景与中国阶段性因素的叠加决定了中国经济进入增速阶段性回落的新常态时期。金融作为现代经济的核心，势必在新常态下有新的发展和创新。　　一、经济新常态下的金融风险与金融安全　　(1)经济新常态下的金融风险表现　　1、

2、经济转型要求加快化解过剩产能带来的金融风险。产能过剩是阻碍我国经济运行质量提高和经济增长方式转变的突出问题，也是金融风险的主要策源地。化解过剩产能，必然会影响商业银行的资产质量，不仅产能过剩行业所属企业的销售受阻会造成贷款违约，且这些企业被并购重组或关停淘汰后，贷款损失会更大。　　2、经济减速影响中小企业经营带来的金融风险。受经济减速和外部经济环境变化影响，一些中小企业特别是小微企业的销售或出口受阻，业绩大幅下滑，加之其融资难、融资贵导致流动性不足，财务成本过高，抗风险能力下降，现金流无法覆盖贷款本息而出现贷款违约。这种情况在客户结构以中小企业占主导地位的城市

3、商业银行身上表现得尤为明显。　　3、房地产融资风险。近年来，特别是2008年金融危机爆发以来，整个中国经济被房地产所绑架。商业银行有20%以上的贷款投向了房地产，信托等影子银行一类机构的融资，也主要给了开发商。而房价回落导致住房抵押价值下降会使银行遭受违约甚至断供风险，同时会造成开发商销售停滞，资金链断裂形成贷款损失。　　4、互联网金融风险。互联网金融经过三年多的快速发展，已进入风险集中暴露期。由于借贷客户来自于网上，P2P平台无法对客户做较深入的贷前调查，因而与商业银行、小贷公司的线下见面审批贷款相比，存在更大的风险，再加上经济下行引发小、微企业经营业绩下滑

4、，不良贷款攀升也就在所难免。　　(2)经济新常态下的金融安全重要性。随着我国金融领域对外开放程度的加深，金融改革与金融创新进程的加快，维护金融安全问题显得越加重要和突出。金融安全直接关乎国家根本利益，其重要性是不言而喻的。金融安全问题日渐成为世界各国共同关心的话题，已上升为影响国家安全的重要战略要素。早在1999年，美国在《新世纪国家安全战略》报告中，就将银行和金融系统的安全列入国家生死攸关的重大利益。在当今经济全球化的大背景下，金融已然成为大国斗争博弈的前沿领域。从十六届三中全会的会议精神，到十八大的中心思想，从《关于金融支持服务业加快发展的若干意见》到《金

5、融业发展和改革十二五规划》，都强调要建立健全现代金融体系，维护金融运行和金融市场的整体稳健，防范系统性风险。　　二、政府审计功能发挥对金融业安全的影响　　(1)政府审计的意义与作用　　政府审计与其他监管部门相比，具有独立性、客观性、权威性和宏观性等特点特征。它既是民主法治的产物，也是推进民主法治建设的工具。2008年7月14日举行的联合国经济与社会理事会(UNESC)的圆桌会议上，最高审计机关国际组织(INTOSAI)Moser指出，国家审计是一个国家良好治理的关键要素，审计署李金华提出国家审计是国家治理的工具，在国家治理过程中发挥不可替代的作用。国家审计署刘

6、家义在中国审计学会第三次理事会论坛上指出，国家审计的产生和发展源于国家治理的需要，其本质是国家治理这个大系统中的一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的免疫系统，是国家治理的重要组织部分。世界上实行市场经济的国家，无论是资本主义市场经济，还是社会主义市场经济，都无一例外的有国家对经济的宏观管理。政府审计作为宏观经济管理的监督和信息反馈环节发挥了日益显著的作用，并且从国外市场经济实践来看，政府始终没有放弃对经济的控制和干预，而且这种控制和干预随着市场经济的发展还在不断加强。世界各国审计机关在维护国家安全等方面发挥了重要作用。在应对金融危机期间，G20政府审计对危机治

7、理产生了重要影响。政府审计的特殊经济控制机制，是加强金融监管、维护金融安全的有力手段和工具。　　(2)政府审计与金融安全　　1、金融稳定是经济稳定和社会稳定的重要内容和表现形式之一。一个稳定的金融系统有利于经济社会的持续协调发展。但是，由于不完全竞争的金融市场、金融交易中的信息不对称以及金融不稳定的负外部性等原因，市场在提供金融稳定这个准公共物品的过程中往往存在失灵的情况，因此需要政府进行干预和调控。　　2、政府对金融市场、金融机构以及金融基础设施进行干预和调控的主要方式就是金融监管。包括法律法规所体现的金融监管理念、原则和方法;金融监管机构的职能定位与职责划

8、分;各监管部门对金融风险的防范与日常监