税收征管改革与创新

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1、关于税收征管改革与创新的若干思考发布时间：2012-8-17一、改革与创新的基本理念和总体思路（一）树立改革与创新的基本理念1、依法治税理念。依法治税作为依法治国的重要组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。依法治税与依法治国之间是部分与整体、局部与全局的关系，必须通过突出依法治税的核心内容和主要手段，在依治税国的大环境下始终坚持依法治税不动摇。依法治税要达到的基本目标是“征税主体依法征税，纳税主体依法纳税”，要实现的根本目标——“税收法治”，我们将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排

2、序，表明了依法治税的重点在依法征税。2、纳税遵从理念。纳税遵从作为法律上的权利与义务主体的纳税人，基于对国家税法价值的认同以及对成本与收益的权衡而表现出的主动遵守服从税法，自觉履行纳税义务的行为。纳税遵从度直接影响税收征收率的高低，直接影响税收征管质量和效率。较高的纳税遵从有利于减少税收流失、优化资源配置、降低税收成本、平衡税收负担、净化社会风气。树立纳税遵从理念，有利于丰富和发展纳税遵从理论，有利于提高税收征管质量和效率，有利于构建和谐的税收征纳关系。3、风险管理理念。税收风险管理包括税收流失的风险管理和税收执法的风险管理。对税收流失的风险管理主要应通过纳税评估管理方

3、式进行防范，税收执法的风险管理主要通过税务稽查打击方式进行防范。从税收管理的层面看，稽查应对高风险，评估应对中风险，纳税服务应对低风险。从法律法规规定来看，征管法赋予了税务机关依照法定程序行使税务检查权，税收管理部门和税务稽查部门都具有税务检查权，税收管理部门主要通过税收日常管理、纳税评估实地核查等方式对风险管理对象进行预警，并根据其风险程度进行税收风险识别、应对和处置，以降低税收风险；稽查部门则应按照征管法规定专司偷、逃、骗、抗案件的查处，同时，应加强管理部门和稽查部门之间的配合，对评估确定的高风险纳税人应一律移交稽查部门进行查处打击。4、信息管税理念。信息管税，就是

4、充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。从长远来看，信息管税是税收征管工作思路的重大变革，必将对税收征管的思想观念、制度机制、业务流程、组织机构等产生重大影响。推行信息管税战略，必然要求对现行的税收管理框架进行适应性调整，推进税收管理的创新。5、纳税服务理念。纳税服务是税务机关义不容辞的基本的法律义务，只有认真履行这一法定义务，才能取信纳税人，税收工作才能得到纳税人的理解和全社会的支持。纳税服务不是一种短期行为，也不再仅仅是道德范畴的要求，

5、而是税务部门和税务人员必须长期坚守的法定职责和义务。建立服务型政府要求税务部门要提供全过程的纳税服务。我们要全面树立管理为主，服务为先，管理寓于服务之中的税收管理理念，建立科学的服务与管理相融合的纳税服务体系。要深化税收征管与纳税服务的认识，通过提高“两个度”（纳税人遵从度和征税人真诚度）和“两个能力”（纳税能力和征税能力），真正实现税收征管质量和效率的提高。（二）确立改革与创新的总体思路根据税收工作面临的新形势、新任务和新要求，新一轮税收征管改革与创新的总体思路是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向

6、，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善机制制度、提升队伍素质为保障，不断提高税收征管质量和效率，逐步实现税收征管现代化。二、改革与创新的基本原则1、坚持执行政策、依法治税的原则。要坚持向政策要税源，切实加强税收政策的管理、落实与检查，确保各项税收政策执行到位；要坚持向征管要收入，切实加强《税收征管法》的执行落实，维护税法尊严，树立执法权威；要坚持向管理要效率，切实加强税收执法行为的全面规范，真正落实税收执法责任追究制。2、坚持强基固本、精细管理的原则。要始终着眼于基层、着力于基础，解决征管改革超前、征管基础落后的问题；要始终研究制定切实可行的

7、税收征管模式和行业征管办法，解决税收管理粗放、税收流失严重问题；要始终规范建立税收征管工作的基础性、日常性、常态性的管理制度，解决信息不畅、数据不用的问题。3、坚持职能突出、规范高效的原则。要认真研究税源管理、税收分析、纳税评估、税务稽查以及信息管税等征管职能，发挥其在现代税收管理中的职能作用；要正确处理税收征管与其相关职能的关系问题，实现政策与征管、征管业务与信息技术、管理与服务、征管职能与组织保障的“大融合”。4、坚持注重机制、完善制度的原则。要从“大征管”角度出发，围绕税收征管必须立足收入与政策，讲求规划与设计的创新原则，应注重建立