全面预算管理制度

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1、全面预算管理制度第一条：目的1、全面预算是公司实施业务战略、监控企业经营活动的重要工具，也是企业管理部门评定考核各单位工作业绩的标准。通过全面预算的编制、执行、考核和分析，随时发现和纠正实际业绩与预算偏差，实现对企业经营全过程的监控和管理。2、加强全面预算管理，建立以财务管理为中心、以资金管理为重点、以激励机制和监督约束机制相结合的预算控制体制，充分发挥规划、协调、激励、控制作用，提高企业管理效率和经济效益。第二条：主题内容与适用范围1、本制度规定了全面预算的管理组织、编制原则、预算内容、编制时间、报审程序、执行与修订、检查与考核的管理办法。它包括企业

2、经济活动全部内容，如业务、成本、固定资产投入、现金流量等全部纳入预算体系。2、本制度适用于业务预算、资本预算、财务预算和其他预算的管理与控制。第三条：管理组织1、公司董事会负责制定总体预算目标与核定全面预算责任。2、公司总经理承担全面预算管理、完成预算目标的责任；承担组织实施与检查预算执行、责成业务部门编制和执行预算的责任。3、分管财务的主管领导承担依据董事会、总经理下达的目标安排编好预算、组织执行好预算与定期检查预算完成情况的责任；4、财务经理承担依据公司要求具体组织本企业预算编制、执行检查和分析的责任。5、人力资源部经理承担协助各部门制定考核内容与

3、考核办法的责任，承担对预算编制、预算执行定期考核的责任。6、各部门经理承担相应业务的预算编制、执行、修订、内部考核的责任。第四条：基本原则1、坚持实事求是，一切从实际出发的原则。在编制预算时，首先要考虑企业本身的现实条件，在满足企业实现经营目标的基础上充分利用现有的资源。坚决杜绝任意夸大或好大喜功的不实现象，对问题要摆清楚，抓住主要矛盾，采取积极的解决措施。同时避免消极对待，虚于应付，真正做到主动进取，积极平衡，先进合理，切实可行。第6页共6页2、加强编制预算前的调查研究，充分占有数据资料。切实搞好市场调查和预测，认真研究国家的经济政策和国内外经济发展

4、趋势，深入分析企业内部的技术状况和经营条件，挖掘生产经营潜力。以科学合理的数据作为编制预算的基础。在编制预算之前，首先要对各项消耗、资金、费用等数据进行全面的审核和科学合理的测算、补充、调整、修改、完善。通过认真收集整理编制预算所需要的各项历史数据资料，认真进行分析计算，并与预算期进行比较，分析增减变化的因素。通过全面预算的编制，对企业各有关方面的工作提出要求，调整有关预算的指标，使各项预算更加先进合理。3、全面预算要以业务预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳，以提高企业经济效益为中心。4、预算编制程序遵循自上而下、自下而上、上下结合原则

5、。第五条：编制内容、方法、要求一、业务收入预算1、业务收入预算，根据业务部门提供的业务预算编制。要根据市场情况、价格水平等因素，结合达到目标利润的需要，预测达到和必须达到的业务量和业务额，编制业务收入预算；业务收入预算要分营业项目分别进行编制。要求一定要将收入项目尽量细化，并要详细列示每一项收入的测算过程；在编制业务收入预算时，要严格测算业务所收到的现金，并在相应表格单列。2、费用预算各项费用预算包括管理费用预算、营业费用预算、财务费用预算。编制费用预算时，要充分考虑固定费用、变动费用、半变动费用之间的关系，本着严控费用支出的原则，既要进行零基预算，又

6、要在基期的基础上，通过采取措施而有不同程度的降低，并列明降低费用的具体办法、措施；所有明细费用项目都要有充分的测算依据、完整的测算过程，单独填制费用测算明细表，费用项目要一一对应，口径一致，不得重复或交叉，内部抵销因素，要予以充分说明；工资费用，要根据预算期人员配置计划，详细制订各项工资性费用；在编制各项费用预算时，要严格测算现金流量，并在相应表格单列。3、其他业务收支和营业外收支预算按照现有的各项收支变化因素和变化幅度，通过逐项分析计算加以确定。4、投资收益预算第6页共6页按对外投资的项目、规模、投资方式、被投资单位的财务状况、利润分配情况及预算期对

7、外投资的增减情况和可能发生的其他变化，逐项进行分析预测，本着稳妥可靠的原则编制投资收益预算。5、缴纳税金预算业务税金及附加：按照国家规定的计税原则、税率计算确定。包括营业税、资源税、城市维护建设税和教育费附加。其他各项税金：主根包括房产税、所得税、印花税、车船税、土地使用税（费）等，也要按照税收规定和缴纳税金表的要求，制定缴纳税金预算。6、对外筹资预算结合现金收支预算（预计现金流量表）的编制，为明确资金筹集渠道和方式，编制对外筹资预算。7、经济效益指标预算要根据行业特点和自身经济效益情况，比较历史水平和同行业先进水平，合理确定预算期各项经济效益指标，使

8、资产结构和经济效益达到最佳，并在同行业中具领先水平。8、人员配置为加强人员管理，降低固定费用支