税法复习题及答案

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1、1下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（A）。A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物2、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（D）。A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法3、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（ABC）。A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆

2、必须且只能由法律予以明确B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。4、税务行政处罚的种类应当有（abcd　）A.停止出口退税权B.警告C.收缴发票或者停止向其发售发票D.提请吊销营业

3、执照税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等5.（2008年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。　　A.财政部制定的部门规章　　B.全国人大授权国务院立法　　C.国务院制定的税收行政法规　　D.全国人大制定的税收法律　　[答疑编号2710010103]『正确答案』B『答案解析』授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。我国现行增值税、营业

4、税、消费税、资源税、土地增值税5个暂行条例，属于全国人大授权国务院颁布的。　6.（2010年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（　）。　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力　　[答疑编号2710010104]『正确答案』ABCD　　7.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（　）。　　A.企业所得税　　B

5、.耕地占用税　　C.车船税　　D.房产税　　[答疑编号2710010115]『正确答案』BCD『答案解析』计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，按照计量单位的性质划分，有价值形态（从价计征）和物理形态（从量计征）。价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等；物理形态包括面积、体积、容积、重量等。选项中只有A企业所得税的征税对象与计税依据均为所得额。8.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（　）　　A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施　　B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收

6、行政法规和规章　　C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过　　D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》[答疑编号2710010116]『正确答案』BD『答案解析』税收法律应该由全国人大及其常委审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大审议通过。9、关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料,可以行使税法赋予税务机关的强制

7、行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查10、【正确答案】：D【答案解析】：为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。11、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（）。A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中

8、的重要性决定的B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税12、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括（）的一切税收活动所必须遵守。A.税收立法B.税收守法C.税收执法