如何建立透明的资金运作管理体系

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1、如何建立透明的资金运作管理体系[摘要]职工互助保障的资金管理对于它的功能实现与发展具有重大作用。但目前我国职工互助保障的资金管理存在资金监管缺位、多头开户壹管理、会计核算方法陈旧、资金发放个人蚪化等问题。因此，应推进职工互助保障资金管理的规范化，设计资金管理软件，健缁全支付体系，加强资金审计工作，建立透疬明的资金运作管理体系，实行DC型的资飧金信托制，以改革现有的资金管理制度。土[关键词]职工互助保障；资金管理；制度我国现行的互助保障制度始于建国准初期，经过数十年的运行，现已从初期单硬一企业的互助互济活动发展到涵括医疗、×意外等方面的各种互助保障计划

2、，工会组佘织的职工互助保障活动开展的最为普通和鲛广泛。职工互助保障活动是由社会团体倡导组织，广大职工在自愿的基础上所开展依的一种操作成本低廉、形式灵活多样，以亵互助互济分散风险为目的的合作制保障经耽济形式。据不完全统计，全国共有万个已脑建工会的基层单位开办了职工互助保障活荮动，仅省级机构就有万职工参加保险。其洞中，参加医疗互助保障计划的万人，参加阅养老互助保障计划的近万人，参加工伤互汽助保障计划的万人，涉及金额达数百亿元抱，累计赔付万人次，支付赔付金6235撺万元。工会组织互助保障活动的广泛开展骸11/11，对于实现老有所养、病有所医、工伤有钶保险、灾害

3、有赔偿、失业有救济、残疾有茧安置、贫困有支援，保障广大职工的基本悸生活，解除人们的后顾之忧，有效化解有倜可能发生的各种社会矛盾具有重大作用，缚它起到了“安全网”、“助推器”和“稳鼎定器”的作用。然而，随着改革开放的不哑断深入和社会不断进步，原来制定的互助麇保障相关管理制度在诸多方面已不能适应唷形势发展的需要，其缺陷和弊端也逐渐显陵现出来，其中，互助保障的资金管理表现得最为突出。一、职工互助保障资金管藩理存在的问题互助保障资金是指由职工销会员交纳的会费、保障计划金(保险费)蜿、管理费用、补偿金(理赔金)以及资金的保值增值等有关资金。目前上述资金在管理过

4、程中主要存在以下问题：1.资鬈金监管缺位。当前我国职工互助保障资金抨监管，一个最重要的问题在于管理者与监督者两者合一。职工互助保障资金运作部缉门既当“运动员”即资金营运主体，又当“裁判员”即负责资金运营的行政监督。鏖而职工互助保障的组织者——各级工会，船对互助保障资金运营的监管仅限于人事管谒理和组织监督，缺乏风险监管手段和方式娩。与此同时，职工互助保障会又是工会组书织的一个职能部门，对外行使管理职能，鹕致使工会组织在互助保障资金的管理上既哩当监管者，同时又成为委托人、投资人和肫11/11资产管理者，角色模糊不清，政企不分，窒容易使养老基金缺乏独立和足够

5、的行政监顽管。与目前我国社保资金的做法相比，互嗍助保障机构的权力太杂，主办者的监督角诹色很不突出，对资金的安全运行非常不利┫。2.多头开户管理。由于不同职工互烃助保障计划(险种)的开发与推广时间不脓同，互助保障组织按照分户管理，分险种ぃ核算的原则与要求需要建立专户、专账。柒但目前有的地方甚至由经办机构专门为企献业互助保障经办人用个人名义开设银行卡渖(或存折)，以便节省资金在途时间和防个患在途风险。此外，随着职工互助保障活麾动业务的增多，互助保障组织在银行开户韭的数量也越来越多，少则十几个，个别地师方甚至有几十个，不同性质和用途的资金襞表面上存在于相关款户，

6、但实际上却又相と互混淆，这就难以反映资金的真实面目，柳造成资金管理上的混乱，给资金的保值增槿值带来一定困难。3.核算方法陈旧。现行的《职工互助保障会计制度》、《职秩工互助保障财务制度》是中华全国总工会贮于1997年制定的，随着时间的推移，╇当时设定的制度与目前的实际情况相比存淫在诸多不相适应的地方。在整个互助保障朽事业随着市场经济的发展向纵深推进的过痘程中，暴露出财务会计核算体系的滞后，苴进而出现互助保障财务会计理论体系不完捏善，会计主体不明确，会计核算体系陈旧等弊端。如对资金的使用规定过于粗线条兑，资金的筹集和发放无详细又便于操作的规定，保障补偿金

7、的计算发放无定量标准煺11/11，全国的互助保障组织甚至出现因为各地走的会计核算制度的不统一，财务处理方式耩的不一致，造成资金统计口径不统一，数豳据来源“数出多门”的困境等等。因此，斗急需对职工互助保障资金管理办法进行修呜订，以适应当前的需要。另外，职工互助保障资金的会计核算手段也明显落后于时Ⅺ代的发展。目前全国大部分地区仍然采取尸手工记账的方法，至今还没有一套完整的⒇互助保障资金会计使用管理软件。4.资金发放个人化。受人员、费用等因素限尕制，目前我国大部分地区的职工互助保障蜢资金的发放均按工会层级关系由基层企业幼经办人直接发放。即由上一级互助保障机姥

8、构根据下级机构各类保障活动的资金上缴数据，按约定的比例计算管理费