《财务案例分析》计算分析题

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1、1．大洋公司2001年底的部分账面资料如下：项目金额(元)现金3000银行存款2010000短期投资一债券投资36000其中：短期投资跌价准备1500应收票据l50000固定资产25080000其中：累计折旧420000应收账款150000其中：坏帐准备18750原材料480000应付票据l35000应交税金54000预提费用1000000长期借款一基建借款1800000要求：(1)计算该企业的营运资本；(2)计算该企业的流动比率；(3)计算该企业的速动比率以及保守速动比率；(4)计算该企业的现金比率；(5)根据上述短期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关

2、系。解：(1)营运资本=流动资产—流动负债=(3000+2010000+36000—1500+150000+150000一18750+480000)一(135000+54000+1000000)=2808750—1189000=1619750(2)流动比率=流动资产÷流动负债=2808750÷1189000=2．36(3)速动比率=速动资产÷流动负债=(2808750—480000)÷1189000=1．96保守速动比率=(3000+2010000+36000--1500+150000--18750)÷1189000=2178750÷1189000=1．83(4)

3、现金比率=(3000+2010000+36000—1500)÷1189000=1．72(5)A·营运资本是用于计量企业短期偿债能力的绝对数指标，一般不直接使用该指标作为偿债能力的指标。B·流动比率、速动比率、保守速动比率、现金比率四个比率指标，一般均是以较高表明企业偿还流动负债的能力越强。C·四个指标的分子按流动资产的流动性和变现能力的不同，各自所确定的具有偿债能力资产的范围不同，使得指标问在评价企业短期偿债能力的准确性和可信性方面有所区别。2．远方公司是一上市公司，2000年的简要资产负债表如下：资产负债表2000年12月31日单位：万元资产负债及股东权益流动资

4、产655流动负债290固定资产l570长期借款540无形资产5．5应付债券200递延资产7．5其他长期负债25其他长期资产5。长期负债合计765-13-股东权益1188资产总计2243负债及股东权益2243要求：(1)计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率。(2)根据上述长期偿债能力这一组指标的计算，简要说明指标间的关系。解：(1)资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100％=1055÷2243×100％=47％(2)产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100％=1055÷1188×100％=88．8％(3)有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益一无

5、形资产净值)]×100％=1055÷(1188—5．5)×100％=89．2％(4)A·资产负债率是负债总额与资产总额的比例关系，所反映的偿债能力是以企业的全部资产总额为物质保障的。侧重揭示总资本中有多少是靠负债取得的。B·产权比率是负债总额与股东权益总额的比例关系，所反映的偿债能力是以净资产为物质保障的。侧重揭示债务资本与权益资本的相互关系。C·有形净值债务率是负债总额与有形净值的百分比，所反映的偿债能力是以所有者具有所有权的有形资产净值为物质保障的。3．某公司去年实现营业利润380万元。(1)预计今年产销量能增长l2％，如果经营杠杆系数为3，计算今年可望实现的

6、营业利润额。(2)若经营杠杆系数为2，要想实现目标利润600万元，则今年的产销量至少应增长多少?(3)若今年的产销量确实增长了l2％，实现利润480万元，计算今年实际的经营杠杆系数，并分析其原因。解：(1)预测今年可望实现营业利润380×(1+12％×3)=516．8万元(2)预测实现目标利润的产销量增长率(600"380--1)÷2×100％=29％(3)计算今年实际的经营杠杆系数(480／380—1)÷12％=2．19在今年实际产销量的增长率达到l2％的情况下，而实际利润却达到480万元，计算实际经营杠杆系数为2．19，低于预计经营杠杆系数3，说明企业没有很好

7、的完成预算。具体的原因应该是单位售价、单位变动成本或固定成本。4．某企业2001年、2002年度有关资料如下：项目2000年2001年1．属于普通股的净利润3500004500002．普通股股利实发数3000004160003．普通股平均数5000005200004．每股收益5．每股股利6．每股市价897．市盈率8．股票获利率要求：(1)根据表中的有关资料，计算表中的空项。(2)根据计算结果做简要分析。2000年2001年解：(1)每股收益350000／500000=0．7450000／520000=0．86每股股利300000／500000=0．6416000／

8、52000