国际税收教案（山西财经大学）

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1、国际税收教案（山西财经大学）山西财经大学教案课程名称国际税收课程编码042202适用专业财政学开课时间2007年3月5日第1周至第16周授课班级2004级财政班授课教师王仙花职称副教授使用教材《国际税收》二○○七年三月教案（扉页）课程名称《国际税收》总计：48学时课程类别专业必修课学分2讲课：48时实验：0学时教学目的通过对国际税收相关知识点的介绍，要求从宏观上把握国际税收的研究内容；针对不同的案例可以提出具体的解决方案；在处理问题的过程中要遵循国际惯例与规则。教学要求要求学生具备基本的理论知识和较强的操作能力，如可以独立选用不

2、同的方法对国际重复征税进行相应的免除，对转让定价可以独立断送并进行所得的相应调整，同时也可运用该课程同其它专业课的勾稽关系，做到融汇贯通，学以致用。教学方法以教师课堂讲授为主；在教学过程中，针对具体的讲授内容，有选择地采用启发式、提问式等方法调动学生学习的积极性；同时对于重点问题，要采用以案例引入与以案例结束教学的方法来进行。教学手段由于本课程的专业性较强，要求内容细致、全面，因此选用了传统的讲授方式。考核方式闭卷笔试教学参考资料1、《国际税收导论》邓子基编著经济科学出版社2、《国际税收学》葛惟熹主编中国财政经济出版社3、《税收

3、概论》沈肇章主编暨南大学出版社4、《国际税收》朱青主编中国人民大学出版社5、《国际税法学》廖益新北京大学出版社6、《国际税收学》王铁军苑新丽主编经济科学出版社73>.《税收国际化趋势》靳东升著经济科学出版社8.《国际税收协定通论》唐腾翔中国财政经济出版社9.《国际税收学》罗宏斌编著湖南大学出版社注：1.课程类别：公共基础课、专业基础课、专业必修课、专业选修课、公共选修课、实验课等。2.教学方法：课堂讲授，启发式教学，课堂讨论，案例教学，研究性教学，当堂测试，提问式教学，课程论文，课程设计，学生讲授，师生互动等。3.教学手段：多媒

4、体教学，传统讲授，网络教学，远程教学，VCD，录相等。4.考核方式：闭卷考试，开卷考试，课程论文，课程设计，科技作品，课堂答辩等。教学单元第一单元时间2007年3月12日第1--3节章节名称第一章国际税收导论第一节国际税收的含义第二节国际税收问题的产生授课方式课堂讲授教学时数3课时教学目的通过系统的学习，使学生理解掌握国际税收问题的产生及发展，并能够分析其产生的历史背景和渊源；掌握国际税收的含义、本质以及其与国家税收的区别与联系，从而对国际税收有一个深刻的认识。提高学生系统学习的能力；为将来从事更复杂的学习打下扎实的基础，以适应

5、当代社会对复杂性研究的需要。教学要求1.全面系统的学习国际税收的相关知识2.掌握国际税收的历史发展过程以及在每一阶段的背景3.能够将国际税收的基本原则与实践相结合教学方法以课堂讲授为主，在此过程中，采用了多种教学方法的结合。以类比的方式引出行为概念必需包含的要素，从而得出国际税收的定义。在对已学知识复习的基础上，分析目前世界各国按照课税对象这一标准对税收所作的基本分类。运用启发式教学方法，引导学生分析一国税制不完善不健全会在国际经济合作与交往中处于劣势。运用正常的逻辑思维方式阐述国家税收与国际税收的关系，要求学生总结出二者的区别

6、与联系。运用理论与实践相结合的方法，通过对世界各国发生的一些典型事例的介绍，了解国际税收问题是如何在特定的历史阶段中产生的。采用宏观与微观的比较方法，从宏观角度来探讨各税类对整个国际贸易的影响，从微观角度探讨国际税收问题的存在对各个国家财权利益的影响及对行为的指导。采用案例教学法，从反面出发，分析了在国与国之间进行交往时，税种设计不对等、不完善给一国税收权益带来的巨大损失。教学内容第一章国际税收导论共分为二节内容：第一节国际税收的含义，第二节国际税收问题的产生。第一节国际税收的含义一节中，首先按照课税对象的标准对世界现行税制做了

7、一个基本的分类，分成流转税、所得税和财产税，具体解释在每一大税类中所包含的具体税种，从而分析出在国际税收学科中要讨论的具体类型。由此引出国际税收的一般性概念，从其所包含的三要素出发，谈到国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收权益的分配关系。通过对概念的分析，得出国际税收的本质实际上是国家与国家之间对税收权益的分割。在此基础上，对国家税收与国际税收这两个概念进行了比较，从二者的联系与区别两个角度进行阐述，国家税收是国际税收的基础，国际税收没有自己独立的征税主

8、体与课税对象，必须依赖于国家税收的基本要素；但是二者又有显著的不同，如二者反映的关系不同，国家税收反映的是征收者与缴纳者之间的征纳关系，而国际税收反映的是国家与国家之间对于税收权益的划分与协调；二者处理问题的方式也有所区别，国家税收通过国内税收法律体系约束纳税人