企业所得税法业务知识试题(一)

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1、企业所得税法业务知识试题一、单项选择题1、以下哪个是企业所得税纳税人（）。A、个人独资企业B、合伙企业C、一人有限责任公司D、居民个人2、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A、股息、红利等权益性投资收益B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A、缴纳的营业税B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款D、销售固定资产的损失4、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、五年B、三年C、十年D

2、、不能弥补5、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构6、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、20％B、15％C、25％D、18％7、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A、公平交易原则B、独立交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）

3、计算并缴纳企业所得税。A、分别B、汇总C、独立D、就地预缴9、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10B、15C、7D、510、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A、三B、五C、二D、十11、下面哪个不是企业所得税纳税人（）。A、国有企业B、外商投资企业C、私营有限责任公司D、私营合伙企业12、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣

4、除。A、10％B、3％C、全部D、12％13、下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地14、企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息B、折旧C、成本D、管理费用15、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入16、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、2

5、0％B、15％C、25％D、18％17、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、管理费用B、利息C、生产成本D、损失18、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年5月5日至2009年5月4日C、2008年5月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择19、企业所得税法从（）起施行。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日20、企业开发

6、新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍21、下列固定资产在计算应纳税所得额时准予计算折旧扣除有（）。A、单独估价作为固定资产入账的土地B、未投入使用的房屋、建筑物C、以经营租赁方式租入的固定资产D、以融资租赁方式租出的固定资产22、企业购置并实际使用的下列除（）外，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、环境保护专用设备B、节能节水专用设备C、道路建设专用设备D、安全生产专用设备23、税务机关按照规定作出的特

7、别纳税调整，可以向以前年度追溯，但最长不超过（）。A、3年B、5年C、10年D、15年24、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、15日B、45日C、四个月D、五个月25、在一个纳税年度内，企业取得符合条件的技术转让所得，（）以内的部分免征企业所得税。A、30万元B、50万元C、100万元D、500万元二、多项选择题1、下面哪些是企业所得税纳税人（）A、国有独资企业B、私营有限责任公司C、中外合资企业D、一人有限责任公司2、企业所得税法将企业所得税纳税人分为（）。A、居民企业

8、B、本地企业C、外地企业D、非居民企业3、下面哪些是非居民企业（）。A、在北京注册的企业在宁德市设立的分公司B、在香港注册的企业设在厦门的分公司C、在中国北京取得专