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时间:2018-07-16
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1、一、固定资产管理制度(范本)为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。1、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。2、固定资产的分类编号固定资产类别折旧计提年限净残值率01房屋及建筑物2010%02生产设备1010%03检测设备1010%04运输工具1010%05计算机设备510%06办公家具及设备510%3、固定资产的管理
2、部门根据内部控制制度,固定资产由下表所列进行管理。序号固定资产类别归口部门1生产设备设备部、各分厂2房屋及建筑物使用部门3运输工具生产安全部4计算机及各类办公家具办公室5检测设备质量部各具体管理部门应:1)、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。2)、对固定资产进行统一分类编号。3)、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)4、固定资产核算部门1)、财务部为公司固定资产的核算部门2)、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3)、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4)、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相
3、符,保持帐、物、卡一致。5、固定资产的购置1)、各部门需购置固定资产,需填写“资本性支出申请单”,由部门负责人、主管副总、财务部、财务总监及总经理批准。2)、经批准后,由采购部门安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”,报经部门负责人、部门主管副总、财务部、财务总监及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3)、固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存
4、,一份交财务部进行相应的帐务处理,一份交资产管理部门填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。6、固定资产的转移1)、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联,送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2)、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部,以便进行帐务处理。3)、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。7、
5、资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门,填写“闲置固定资产明细表”,管理部门拟定处理意见后,按以下步骤执行:1)、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”2)、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门负责人、主管副总、财务总监和总经理审批。3)、固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。4)、财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。8、资产报废1)、
6、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2)、经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。 3)、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。9、资产编号编号原则:按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。10、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表,详细反应所
7、盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门负责人、财务部、财务总监和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。二、现金(含资金回笼)管理制度(范本)1、公司现金的使用范围1.1支付职工工资、奖金、津贴;1.2支付个人的劳动报酬;1.3支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出;1.4出差人员必须随身携带的差旅费;1.5结算起点以下的零星支出(结算起点规定为1000元);1.6中国
8、人民银行规定需要支付现金的其他支出;1.7结算起点以上的现金支出应报经财务处审核批准。2、库存现金限额规定2.1公司库存现金限额由财务部根据日常现金支
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