商品流通企业会计电算化模拟实训资料

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商品流通企业ERP/U8模拟实训资料模拟实训练习三账套初始化及账务处理一、单位概况与账套初始化（一）单位概况：中联商贸有限责任公司是一个以经营百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、商业烟酒、副食品为主，兼营农产品收购、家电修理、代理业务的中小型商品流通企业。注册资金：600万元。经营范围包括，主营业务：百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、糖业烟酒、副食品；兼营业务：农产品收购、家电修理、代理业务；经营方式：批发、零售、超市；经营规模：中小型商品流通企业，一般纳税人，适用增值税率为17％；税务登记号：国税字410105287643101；开户银行：工商银行建设路支行；账号：503820710046。中联商贸有限责任公司所使用的会计核算软件是由北京用友软件（集团）公司开发的用友账务软件U8.52版的账务处理系统。有关中联商贸有限责任公司的会计电算化信息资料如下：（二）中联商贸有限责任公司账套资料账套号：002账套名称：中联商贸有限责任公司2004年账账套路径：C：＼WINDOWS＼SYSTEM＼LFSOFT启用会计期：2004年12月（三）中联商贸有限责任公司单位信息单位名称：中联商贸有限责任公司单位简称：ZLSM单位地址：中州市花园路108号法人代表：李兴旺邮政编码：453000联系电话：0371-5908880传真：0371-5718603电子邮箱：ZLSM＠731.NET.HA.CN税号：41010528764101（四）中联商贸有限责任公司核算类型信息本币代码：RMB本币名称；人民币企业类型：商品流通企业行业性质：商品流通主管会计：张进财25 中联商贸有限责任公司电算化工作岗位与人员分工权限会计电算化工作岗位姓名工作权限系统管理员SYSTEM系统管理会计主管张进财总账、报表制单赵理财总账制单复核王关凭证复核出纳黄静总账出纳（五）账务处理系统设置信息数据精度２保留小数点后两位会计科目150个凭证类别１设通用记账凭证一种（六）会计科目编码规则4222即一级会计科目，采用财政部统一规定的《企业会计制度》的4位数编码，二级到四级会计科目编码，由企业自行确定。银行结算方式：现金支票、转账支票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、托收承付、银行汇兑、委托收款。二、中联商贸有限责任公司会计科目体系及账户期初余额（一）期初余额总账科目余额表期初各总账科目余额表2001年11月30日单位：元会计科目借方金额贷方金额现金2600.00银行存款359490.00其他货币资金60000.00短期投资200000.00应收票据272000.00应收账款610000.00坏账准备-2050.00预付账款210000.00其他应收款102000.00商品采购320000.00库存商品2673200.00受托代销商品180000.00商品进销差价-296800.00商品削价准备-16000.00分期收款发出商品169000.00材料物品20000.00包装物18000.00低值易耗品61000.0025 待摊费用26000.00长期投资1375700.00固定资产3000000.00累计折旧-900000.00无形资产100000.00长期待摊费用40000.00在建工程200000.00短期借款1000000.00应付票据86000.00应付账款124000.00预收账款28000.00代销商品款180000.00其他应付款26400.00应付福利费56280.00应交税金68260.00应付利润124000.00其他应交款1200.00预提费用40000.00长期借款160000.00长期应付款120000.00实收资本6000000.00资本公积134000.00盈余公积36000.00本年利润600000.00合计8784140.008784140.00（二）期初各明细账户余额（元）1．其他货币资金外埠存款（上海）40000.00银行汇票（广州）20000.002．短期投资债券投资200000.003．应收票据商业承兑汇票（天然商厦）86000.00商业承兑汇票（友谊商厦）74000.00银行承兑汇票（商城大厦）60000.00银行承兑汇票（五彩广场）52000.004．应收账款顺达商贸公司140000.00智信科贸公司90000.00惠友医疗设备公司120000.00嵩山百货商场200000.00中原商厦40000.00登封物资商场20000.005．预付账款海尔空调厂150000.00沪光电器厂60000.006．其他应收款业务部（储运）50000.00企业管理部（总务）40000.0025 采购员周转金（程强）4000.00采购员周转金（王创）4000.00包装物押金4000.007．商品采购天津针织一厂47000.00广州电器厂109980.00上海服装二厂98020.00青岛双星鞋厂30000.00常州棉纺四厂35000.008．待摊费用营业部大修理费16000.00财产保险费10000.009．长期投资股权投资775700.00其他投资（通达实业）600000.0010．固定资产房屋建筑物2400000.00经营设备400000.00运输设备200000.0011．无形资产土地使用权100000.0012．长期待摊费用营业部装修40000.0013．在建工程简易仓库200000.0014．短期借款商品周转借款600000.00临时借款400000.0015．应付票据商业承兑汇票（百文有限公司86000.0016．应付账款思达电器厂72000.00广州百货站52000.0017．预收账款巩义供销社28000.0018．代销商品款思达服装厂90000.00长恒电器厂46000.00友谊针织厂44000.0019．其他应付款教育经费4200.00包装押金22200.0020．应交税金应交增值税43270.00应交城建税3028.90企业所得税20535.00个人所得税1426.1021．其他应交款教育费附加1200.0022．应付利润应付投资者利润124000.0023．预提费用借款利息40000.0024．长期借款建设银行160000.0025．长期应付款租人固定资产改良工程120000.0026．实收资本国家资本3000000.00友谊公司投资2400000.00个人资本600000.0027．盈余公积盈余公积金26000.00公益金10000.0028．商品进销差价黄河超市121600.00花园超市108000.00嵩山超市67200.0025 29．库存商品（仓库）库存商品（仓库）明细账单位：元类别品名单位数量单价金额批发价甲类商品111商品箱1150600.00690000.00720.00112商品套1200320.00384000.00380.00113商品套200098.00196000.00120.0小计1270000.00乙类商品221商品辆1300280.00364000.00340.00222商品台1802400.00432000.002600.00223商品台300510.00153000.00600.00小计949000.00丙类商品331商品条200080.00160000.0094.00332商品箱1500120.00180000.00150.00333商品千克260031.0080600.0038.00334商品千克24001433600.0021.00小计454200.00合计2673200.0030.分期收款发出商品（见下表）分期收款发出商品明细账单位：元客户名称商品名称单位数量单价金额新乡百货站甲111商品箱80600.0048000.00禹州商厦乙221商品台402400.0096000.00巩义五金大厦乙223商品台500500.0025000.00合计169000.0031.材料物资明细帐（见下表）材料物资明细账单位：元材料品名单位数量单价金额汽油吨41750.007000.00修理材料4000.00劳保用品套12075.009000.00合计20000.0025 32.低值易耗品明细账（见下表）低值易耗品明细账单位：元品名单位数量单价金额手推车个200300.0060000.00货架个2002000.00400000.00柜台节1501000.00150000.00合计610000.0033.包装物明细账（见下表）包装物明细账单位：元品名单位数量单价金额包装箱个100010.0010000.00包装袋个40002.008000.00合计18000.0034．库存商品（零售价）明细账（元）黄河超市320000花园超市300000嵩山超市210000合计830000三、中联商贸有限责任公司2001年12月份发生的经济业务资料如下：12月1日1．业务部主任韩信去广州市参加订货会，经批准借支差旅费2000元，以现金支票支付。2．银行转来委托收款凭证，从上海百货站购甲111商品100箱，单价：580元／箱，货款58000元，增值税9860元，代垫运费1500元，货款已付，商品已运到，验收入库。3．收到智信科贸公司上月所欠货款90000元，存入银行。4．向红旗商场销售甲111商品80箱，单价：720元／箱，货款57600元，增值税9792元，收到转账支票，存入银行。12月2日5．收到天津针织厂上月在途甲113商品470套，单价：100元／套，货款47000元，已验收入库。6．向本市顺达百货商场销售甲112商品100套，单价：380元／套，货款38000元，增值税6460元，收到三个月期商业承兑汇票一张44460元。7．以电汇方式支付广州百货站上月欠货款52000元。8．总务部门购入办公桌5张计1500元，由企业管理部门领用，一次摊销，以现金付讫。12月3日25 9．开出现金支票从银行提取现金5000元备用。10．由银行转来委托收款凭证，从广州百货站购入乙222商品50台，单价：2400元／台，货款120000元，增值税20400元，代垫运费2000元，货款已承付，商品未运到。11．向享通百货公司销售乙223商品20台，单价：600元／台，货款12000元，增值税2040元，收到转账支票，存入银行。12．以现金支付职工王奇住院费810元（900元，个人负担10％，单位负担90％）。12月6日13．售给安阳百货大楼甲112商品100套，单价：380元／套。货款38000元，增值税6460元，以转账支票垫付运费800元，一并办妥手续。14．以现金购买印花税票1000元，用于签订购销合同。15．以现金支付业务招待费400元。16．从昆明副食品公司购入丙331商品500条，单价：80元／条，货款40000元，增值税6800元，代垫运费200元，以银行汇票付清货款。12月7日17．业务部主任韩信去广州市参加订货会返回，经批准报销差旅费2200元，其中会务费800元，车船费600元，住宿费600元，杂费200元。18．以银行存款向税务部门交纳11月份税费，应交增值税43270元，城建税3028.90元，所得税20535元，教育费附加1200元，个人所得税1426.10元。19．友谊商厦开出商业承兑汇票74000元到期，送存银行。20．驻沪采购员程强寄回一张发票，购入丙333商品500千克，单价：31元／千克，货款15500元，增值税2635元；丙334商品1000千克，单价：13元／千克，货款13000元，增值税2210元，运费单据500元，共计33845元，冲减外埠存款，货已运到，验收入库无误。21．以转账支票支付三明广告公司广告费2000元。22．采购员王创报销差旅费1800元，其中车船费600元，住宿费1000元，住勤费200元。12月8日23．签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下：部门品名单位数量进价零售价进价金额售价金额黄河超市甲111箱60600.00830.0036000.0049800.00甲112套50320.00440.0016000.0022000.00甲113套200100.00140.0020000.0028000.00花园超市乙221辆100280.00370.0028000.0037000.00乙222台302400.003100.0072000.0093000.00乙223台20510.00660.0010200.0013200.00嵩山超市丙331条12080.00120.009600.0014400.00丙332箱100120.00160.0012000.0016000.0012月9日24．收到惠友商场转账支票一张120000元，系支付上月所欠货款，已存入银行。25．收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲112商品1000套，单价：310元／套；货款31000元，增值税5270元，代垫运费600元，价税款及代垫付运费经审核无误已支付，商品已运到并验收入库。26．售给友谊商厦333商品200千克，单价：38元/千克，货款7600元，增值税125 292元，收到转账支票存入银行。27．上月由青岛皮鞋厂购入甲111商品50箱，单价：600元／箱，已验收无误。28．以现金支付业务招待费280元。12月10日29．各超市报来“销货日报表”，列明黄河超市销售额82000元，花园超市销售额97000元，嵩山超市销售额80500元，合计259500元，货款存入银行。30．收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲113商品200套，单价：100元／套，货款2000元，增值税3400元，代垫运费500元，货款已支付，商品已运到并验收入库。31．售给本市红旗大楼丙334商品500千克，单价：21元／千克，货款10500元，增值税1785元，收到转账支票12285存入银行。32．仓储部门报来进货搬运费1200元。33．采购员程强报销差旅费1400元，其中车船费400元，住宿费700元，住勤费300元。12月13日34．开出现金支票，提取现金58309.60元，发放工资52439.60元及离退休人员退休金5870元。35．计提本月应付工资52680元，其中行政管理人员工资13120元，业务人员工资39560元，工资结算汇总数据如下：部门应付工资补贴住房公积金养老金所得税实发工资行政部门13120.00910.00656.00524.0040.0012810.00批发部3810.00290.00190.50152.4010.003747.10黄河超市13400.001190.00670.00536.0020.0013364.00花园超市14250.001310.00712.50570.0020.0014257.50嵩山超市8100.00900.00405.00324.0010.008261.00合计52680.004600.002634.002106.40100.0052439.6036.按职工工资总额的20%计提养老保险金，1％计提失业保险金，5％计提职工住房公积金；4％计提职工福利费、2％计提工会经费及1.5％计提职工教育经费。37．签发转账支票向上级部门上交本月的工会经费1053.60元。12月14日38．销售给巩义市百货大楼甲113商品200套，单价：120元套，货款24000元，增值税4080元，代垫运费200元，收到30000元银行汇票一张，结算后余款1720元退回。39．销售给新密市副食品市场丙331商品300条，单价：94元／条，货款28200元，增值税4794元，以现金代垫运费100元，收到电汇货款及运费33094元存入银行。40．收到从上海服装二厂上月购入甲112商品300套，单价：300元／套，货款90000元，验收入库时发现其中100套与合同不符，经与供货方联系同意退货，商品已退回，以银行存款垫付运费600元，对方寄来红字增值税发票，款项尚未收到。12月15日41．以银行存款归还银行临时借款400000元。42．将天然商厦开出的一张面额为86000元的商业承兑汇票申请兑现，申请日期为12月15，发票日期为2001年11月15日，到期日期为2002年2月12日，月贴现率为4％。43．开出现金支票从银行提取现金3000元备用。44．以现金支付办公室修理办公桌60元。25 45．收到海尔空调厂发票一张，乙222商品50台，单价：2400元/台，货款120000元，增值税20400元；代垫运费2000元，以预付款冲减货款，余款7600元已退回入账。12月16日46．商城大厦开出的银行承兑汇票60000元已到期，通过银行兑现，银行转来托收承付结算收账通知，12月6日售给安阳百货大楼货款及运杂费4560元已入账，47．登封物资商场欠货款20000元，由于该商场经营不善破产，已无法收回，依据当地法院证明，经批准冲销坏账损失。48．银行转科托收结算凭证，从顺德电器厂购入乙223台，单价：500元/台，货款10000元，增值税1700元；代垫运费3000元，款已付，商品验收入库．12月17日49．从本市副食品公司购入丙332商品300箱，单价：110元／箱，货款33000元，增值税5610元，签发一张面额38610元的为期3个月不带息的商业承兑汇票，商品已验收入库。50．收到仓库保管员交来出售废料款1800元，已存人银行。51．经工商银行批准，代发行为期3年的企业债券500000元，每张面额为100元，年利率为4.5％，每年12月17日付息，到期归还本金，支付银行代办费5000元，以转账支票支付债券印刷费1200元。52．销售给信阳市五交化公司乙221商品100辆，单价：340元／辆，货款3400元，增值税5780元，代垫运费500元，货款尚未收到。53．经批准以现金支付职工宁涛住院费720元（800元，个人负担10％，报销90％）。54．以银行存款归还商品周转借款500000元。12月20日55．收到各超市报来销售旬报表，销售额290000元，其中黄河超市94000元，花园超市122000元，嵩山超市74000元，货款已存入银行。56．签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下：部门品名单位数量进价零售价进价金额售价金额黄河超市甲111箱80600.00830.0048000.0066400.00甲112套70320.00440.0022400.0030800.00甲113套15098.00150.0014700.0022500.00花园超市乙221辆110280.00370.0030800.0040700.00乙222台202400.003100.0048000.0062000.00乙223台25510.00660.0012750.0016500.00嵩山超市丙332箱100120.00170.0012000.0017000.00丙334千克20014.0023.002800.004600.0057．经批准，从省机电设备公司购入货运汽车一辆，单价：90000元，增值税15300元，附加费9000元，以转账支票付讫，该汽车已投入使用。58．以转账支票订阅全年报刊费2200元，列作待摊费用。59．以现金支付12月份复印费680元。12月21日60．开出转账支票一张，付市建公司在建工程（简易仓库）款30000元。61．简易仓库完工，经验收合格，交付使用。62．将东风货运汽车一辆转售给个体户张强，账面原值90000元，已提折旧50000元，双方协商作价60000元，发生修车费用1000元，价款已收到并存入银行。25 63．销售给洛阳市百货大楼甲111商品110箱，单价：720元／箱，货款79200元，增值税13464元，以转账支票垫付运费1200元，已办妥托收货款手续。64.开出现金支票一张，提取现金2000元备用。65．以现金支付业务招待费300元。12月22日66．委托郊区供销社代购丙333商品，资金预拨，按总额的10％计算代购手续费，运费由受托方代垫，以预拨资金结算。①汇出代购资金30000元。②收到代购清单购进丙333商品800千克，单价：30元/千克，货款24000元，增值税按10％计2400元，代购手续费2640元，运费200元，共计价税款29240元，余款760元以信汇方式退回并存入银行。③代购商品已验收入库。67．接上海百货站寄来的增值税专用发票，12月1日供应甲111商品100箱，单价应为590元/箱，错为580元／箱，计货款1000元，增值税170元，经审核应补少付价税款，当日以信汇方式支付。68．银行转来委托收款结算凭证，从天津五金交电公司购入221商品150辆，单价：270元/辆，货款40500元，增值税6885元；代垫运杂费1500元，经审核，款已同意承付，商品尚未到达。12月23日69．销售给本市红旗百货大楼甲113商品200套，单价120元／套，货款24000元，增值税4080元，收到该单位期限为3个月承兑汇票。70．副总经理张进财赴北京参加企业管理培训班学习，借差旅费3000元，以现金支票支付。71．以现金支付信纸、信封、内部收款凭证印刷费1000元。12月24日72．上月从广州电器厂购入乙222商品40台，单价：2350元/台，货款94000元，增值税15980元；共计109980元，商品验收入库无误。73．五彩大厦开出的银行承兑汇票52000元，期限已到，款已存入银行账户。74．采购员程强返回报销差旅费2600元，其中车船费400元，住宿费800元，住勤费400元，支付搬运费1000元，由于工作调整，不再作采购工作，清理借款账户，除核销应报销费用外，余款1400元以现金归还。75．归还银行借款100000元。12月27日76．计提本月固定资产折旧费10065元，其中批发部4815元，黄河超市2050元，花园超市1652元，嵩山超市1548元。77．本月应摊销房屋大修费2000元，财产保险费3000元。78．收到新乡百货大楼报来销货清单，出售分期收款发出商品甲111商品40箱，单价720元/箱，货款28800元，增值税4896元，开出增值税专用发票，货款尚未收到。79．收到禹州商厦报来销货清单，出售分期收款发出商品乙222商品30台，单价：2600元/台，货款78000元，增值税13260元，货款已收到并存入银行。12月28日80．各超市领用包装袋1800个，单价：2元／个，共计3600元，其中黄河超市领700个，花园超市领600个，嵩山超市领500个。81．将顺德电器厂委托代销的乙222商品30台，单价：2600元／台，售给八方电器城，向委托单位开出清单如下：①价款78000元，增值税13260元，共计91260元，存入银行。25 ②收到委托单位开出的发货票。③按合同规定以含税销售收入的10％计算代理手续费9126元。④按代理收入的5％计算应交营业税。按营业税的7％计算应交城建税，3％计算应交教育费附加。⑤向委托单位电汇扣除手续费后的82134元价款。⑥结转代销商品款，冲转受托代销商品78000元。12月29日82．收到银行转来托收承付结算凭证，从成都百货批发站购入乙222商品60台，单价：2450元／台，货款147000元，增值税24990元，代垫运费2000元，货款已支付，商品已运到并验收入库。同时转来委托收款凭证通知。12月21日洛阳百货接货款93864元已入账。83．开出转账支票支付本月份电话费3125元。84．销售给安阳市百货大楼乙221商品150辆，单价：340元／辆，货款51000元，增值税8670元，垫付运费1000元，已办妥委托收款手续。85．销售给本市友谊大楼乙222商品40台，单价：2600元／台，货款104000元，增值税17680元，收到为期2个月的商业承兑汇票一张。86．收到银行转来托收结算凭证，从天津自行车厂购入乙221商品150辆，单价：270元／辆，货款40500元，增值税6885元，代垫运杂费1500元，经审核同意付款，商品已运到并验收入库。87．销售给五彩广场乙223商品40台，单价：600元／台，货款24000元，增值税4080元，收到转账支票存入银行。88．经董事会研究决定，向思达电子公司投资人民币300000元，已经通过银行付讫。12月30日89．由批发部调拨给各超市如下商品：部门品名单位数量进价零售价进价金额售价金额黄河超市甲111箱100600.00830.0060000.0083000.00甲112套50320.00440.0016000.0022000.00甲113套17098.00150.0016660.0023800.00花园超市乙221辆100280.00370.0028000.0037000.00乙222台402400.003100.0096000.00124000.00乙223台30510.00660.0015300.0019800.00嵩山超市丙332箱10080.00170.008000.0011000.00丙334千克16031.0023.004960.006720.0090．收到各超市报来销售收入旬报表，销售额310500元，其中黄河超市114000元，花园超市91000元，嵩山超市105500元，货款已存入银行。91．收到银行转来托收承付结算凭证，从上海洗衣机厂购入乙223商品250台，单价：500元/台，货款125000元，增值税21250元，代垫运杂费1000元，经审核已同意付款，商品已运到100台验收入库。92．各业务部门领取劳保用品3600元，其中批发部700元，黄河超市1100元，花园超市1000元，嵩山超市800元。93．总务部门报来物料领用单，修理家具木料2.75立方米，单价：400元／立方米，计1100元，修理汽车配件910元；汽油2吨，单价：1800元/吨，计3600元。94．经批准甲112商品10套因残次削价处理给先河公司，原进价325 200元／套，削价后为2400元／套（含税349元），已将售货款存入银行，损失金额以商品准备金弥补。95．销售给广安商场丙333商品400千克，单价：38元／千克，货款15200元，增值税2584元，货款收到已存入银行。12月31日96．年终进行财产清查，批发部丙333商品溢余15千克，单价：31元/千克，价值465元，丙334商品短少125千克，单价14元/千克，价值1750元，查明短少属定额损耗，经批准列作费用处理，溢余商品列作营业外收入处理。97．总务部门交来汽车对外运输费收入4000元，存入银行，同时结转对外运输汽油1.2吨，单价：2000元/吨，计2400元。98．摊销无形资产（土地使用权）2000元，长期待摊费用（营业部装修费）1000元。99．以银行存款支付借款利息4000元。100．结转批发部商品销售成本（用加权平均法计算）。101．计算本月各超市零售商品已销商品进销差价。102．按年末“应收账款”余额的5‰计算并调整坏账准备。103．按年末“库存商品”余额的5‰计算并调整商品削价准备。104．计算并结转本月应缴纳增值税。105．按本月应缴纳增值税、营业税之和的7％计算本月应交城乡维护建设税，按本月应缴纳增值税、营业税之和的3％计算本月应交教育费附加。106．收到通达实业公司当年投资利润80000元，存入银行。107．结转“本年利润”账户有关事项。108．按本月实现利润的33％计算应交企业所得税。109．按税后利润的15％提取法定盈余公积金，按税后利润的10％提取公益金。110．按年末可供分配利润的25％计算应分配给投资者的利润。111．年末结转未分配利润。四、模拟实训要求：根据资料所提供的中联商贸有限责任公司会计电算化基础信息完成以下账务初始化工作：1．系统管理与基础设置（1）操作员设置分配财务人员权限：财务主管：张进财具有系统管理权。会计：赵理财具有建账权、复核权、记账权、转账权、打印权。会计：王关具有凭证复核权。制单：黄静具有制单权。出纳：黄静具有出纳管理权。（2）建账操作（由操作员赵理财完成以下操作）根据该公司建账资料建立账套：输入账套信息、输入公司信息。确定核算类型、确定编码方案、确定数据精度。（3）基础设置设置部门档案、设置职员档案、设置客户分类、设置客户档案、设置供应商分类、设置供应商档案、设置存货分类和设置存货档案。2．总账系统初始化启动总账系统并设置业务控制参数；设置会计科目、指定会计科目；设置凭证类别、设置结算方式、录入会计科目并试算平衡。3．凭证处理25 由制单员黄静根据资料所提供业务录入中联商贸有限责任公司账务处理系统2004年12月份记账凭证；由会计王关复核记账凭证；由会计赵理财将已复核记账凭证汇总。4．由会计赵理财进行记账、对账、结账等项操作。5．财务数据查询：由财务主管张进财进行以下操作：进行查询各类日记账、明细账、总账的操作。由会计进行查询凭证的操作，并设置查询条件，查询本月科目余额表。6．由张进财进行系统维护操作进行更换操作员并设置口令的操作，进行12月份账务数据备份与数据恢复的操作。25 模拟实训练习二报表设计与编制一、中联商贸有限责任公司报表格式及参数:１．资产负债表（1）资产负债表表样（见下表）资产负债表会商01表编制单位：中联商贸有限责任公司年月日金额单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：01流动负债：46货币资金02短期借款47短期投资03应付票据48应收票据04应付账款49应收账款05预收账款50减：坏帐准备06其他应付款51应收账款净额07应付工资52预付账款08应付福利费53其他应收款09未交税金54存货10未付利润55待摊费用11其他未交款56待处理流动资产净损失12预提费用571年内到期的长期债券投资131年内到期的长期负债58其他流动资产14其他流动负债59流动资产合计1560长期投资：18流动负债合计63长期投资19长期负债：6420长期借款65固定资产：21应付债券66固定资产原价22长期应付款67减：累计折旧2368固定资产净值2469固定值产清理2570再建工程26其他长期负债7125 待处理固定资产净损失277230长期负债合计7531负债合计7632所有者权益：77固定资产合计33实收资本78无形及递延资产34资本公积79无形资产35盈余公积80递延资产36未分配利润81无形及递延资产合计39其他长期资产：40所有者权益合计85其他长期资产4186资产总计45负债积所有者权益合计90企业负责人：李兴旺财务负责人：张进财制表人：赵理财补充资料：①已贴现的商业承兑汇票元。②融资租人固定资产原值元③库存商品期末余额元。④商品削价准备期末余额元。（2）资产负债表表样参数资产负债表表头3行，表体8列37行，表尾3行。表名：资产负债表关键字：Ｇ2单元会商０１表Ａ３单元编制单位Ｄ３：Ｅ３单元年月日Ｇ３：H３单元金额单位：元表体参数：A列24字节；B列2字节；C列12字节；D列12字节；E列24字节；F列2字节；G列12字节；H列12字节；2．损益表（1）损益表表样（见下表）损益表会商02表编制单位：中联商贸有限责任公司年月日金额单位：元项目行次本月数本年累计数一、商品销售收入01减：销售折扣与折让02商品销售净收入03减：商品销售成本04经营费用05商品销售税金及附加06二、产品销售利润07加：代购代销收入0825 三、主营业务利润09加：其他业务利润10减：管理费用11财务费用12四、营业利润15加：投资收益16营业外收入17减：营业外支出18五、利润总额19减：所得税20六、税后净利润21企业负责人：李兴旺财务负责人：张进财制表人：赵理财（2）损益表表样参数损益表：表头3行，表体4列21行，表尾1行。表名：损益表关键字：D2单元会商02表A3单元编制单位：B3单元年月日D3单元金额单位：元表体参数：A列24字节；B列2字节；C列12字节；D列12字节；二、模拟实训要求:1．根据资产负债表表样及相关的报表参数，设计资产负债表。2．根据损益表表样及相关的报表参数，设计损益表。3．编制中联商贸有限责任公司2004年12月份的资产负债表。4．编制中联商贸有限责任公司2004年12月份的损益表。附录：模拟实训练习一会计分录25 12月1日1．借：其他应收款2000贷：现金20002．借：库存商品（甲111）58000应交税金——应交增值税（进项）9860贷：银行存款678603．借：银行存款90000贷：应收账款900004．借：银行存款67392贷：主营业务收入（甲111）57600应交税金——应交增值税（销项）97925．借：库存商品（甲113）47000贷：商品采购470006．借：应收票据44460贷：主营业务收入（甲112）38000应交税金——应交增值税（销项）64607．借：应付账款52000贷：银行存款520008．借：低值易耗品1500贷：现金1500借：管理费用1500贷：低值易耗品150012月3日9．借：现金5000贷：银行存款500010．借：商品采购（乙222）120000应交税金——应交增值税（进项）20400营业费用2000贷：银行存款14240011．借：银行存款14040贷：主营业务收入（乙223）12000应交税金——应交增值税（销项）204012．借：应付福利费900贷：现金90012月6日13．借：应收账款45260贷：主营业务收入（甲112）38000应交税金——应交增值税（销项）6460银行存款80014．借：管理费用1000贷：现金100015．借：管理费用400贷：现金40025 16．借：商品采购（丙331）40000应交税金——应交增值税（进项）6860营业费用200贷：银行存款4706012月7日17．借：管理费用2200贷：其他应收款2000现金20018．借：应交税金——应交增值税43270——应交城建税3028.90——应交所得税20535——应交个人所得税1426.10——教育费附加1200贷：银行存款4946019．借：应付票据74000贷：银行存款7400020．借：库存商品（丙333）15500库存商品（丙334）13000应交税金——应交增值税（进项）4845营业费用500贷：其他货币资金——外阜存款3384521．借：营业费用2000贷：银行存款200022．借：管理费用1800贷：其他应收款180012月8日23．借：库存商品——黄河超市99800——花园超市143200——嵩山超市30400贷：库存商品——甲11136000——甲11216000——甲11320000——乙22128000——乙22272000——乙22310200——丙3319600——丙33212000商品进销差价6960012月9日24．借：银行存款120000贷：应收账款12000025．借：库存商品（甲112）31000应交税金——应交增值税（进项）527025 营业费用600贷：银行存款3687026．借：银行存款8892贷：主营业务收入（丙333）7600应交税金——应交增值税（销项）129227．借：库存商品30000贷：商品采购3000028．借：管理费用280贷：现金28012月10日29．借：银行存款259500贷：主营业务收入（黄河超市）82000（花园超市）97000（嵩山超市）8050030．借：库存商品20000应交税金——应交增值税（进项）3400营业费用500贷：银行存款2390031．借：银行存款12285贷：主营业务收入（丙334）10500应交税金——应交增值税（销项）178532．借：营业费用1200贷：现金120033．借：管理费用1400贷：其他应收款140012月13日34．借：现金58309.60贷：银行存款58309.6035．借：管理费用13120营业费用39560贷：应付工资5268036．借：管理费用17647.8贷：应付福利费2107.2应付工会经费1053.6应付养老保险10536应付失业保险526.8应付职工教育经费790.2其他应交款263437．借：应付工会经费1053.6贷：银行存款1053.612月14日38．借：银行存款30000贷：主营业务收入（甲113）2400025 应交税金——应交增值税（销项）4080其他应收款200银行存款172039．借：银行存款33094贷：主营业务收入（丙331）28200应交税金——应交增值税（销项）4794其他应收款10040．借：库存商品60000应收账款3000其他应收款600贷：商品采购90000银行存款60012月15日41．借：短期借款400000贷：银行存款40000042．借：银行存款79120财务费用6880贷：应付票据8600043．借：现金3000贷：银行存款300044．借：管理费用60贷：现金6045．借：库存商品（乙222）120000应交税金——应交增值税（进项）20400营业费用2000银行存款7600贷：预付账款15000012月16日46．借：银行存款105260贷：应收票据10526047．借：坏账准备20000贷：应收账款2000048．借：库存商品（乙223）10000应交税金——应交增值税（进项）1700营业费用3000贷：银行存款1470012月17日49．借：库存商品33000应交税金——应交增值税（进项）5610贷：应付票据3861050．借：银行存款1800贷：营业外收入180025 51．借：财务费用6200贷：银行存款620052．借：应收账款40280贷：营业务收入（乙221）34000应交税金——应交增值税（销项）5780银行存款50053．借：应付福利费720贷：现金72054．借：短期借款500000贷：银行存款50000012月20日55．借：银行存款290000贷：主营业务收入（黄河超市）94000（花园超市）122000（嵩山超市）7400056．借：库存商品——黄河超市119700——花园超市119200——嵩山超市21600贷：库存商品——甲11148000——甲11222400——甲11314700——乙22130800——乙22248000——乙22312750——丙33112000——丙3322800商品进销差价6905057．借：固定资产114300贷：银行存款11430058．借：待摊费用2200贷：银行存款220059．借：管理费用680贷：现金68012月21日60．借：在建工程30000贷：银行存款3000061．借：固定资产30000贷：在建工程3000062．借：固定资产清理40000累计折旧50000贷：固定资产90000银行存款1000借：银行存款39000贷：固定资产清理3900025 63．借：应收票据93864贷：营业务收入（甲111）79200应交税金——应交增值税（销项）13464银行存款120064．借：现金2000贷：银行存款200065．借：管理费用300贷：现金30012月22日66．借：其他货币资金30000贷：银行存款30000借：商品采购（丙333）24000应交税金——应交增值税（进项）2400营业费用2840银行存款760贷：其他货币资金30000借：库存商品24000贷：商品采购2400067．借：库存商品（甲111）1000应交税金——应交增值税（进项）170贷：银行存款117068．借：商品采购（乙221）40500应交税金——应交增值税（进项）6885营业费用150贷：银行存款4888512月23日69．借：应收票据28080贷：营业务收入（甲113）24000应交税金——应交增值税（销项）408070．借：其他应收款3000贷：现金300071．借：管理费用1000贷：现金100012月24日72．借：库存商品（乙222）94000应交税金——应交增值税（进项）15980贷：应付账款10998073．借：银行存款52000贷：应收票据5200074．借：管理费用2600现金140025 贷：其他应收款400075．借：短期借款100000贷：银行存款10000012月27日76．借：管理费用（批发部）4815（黄河超市）2050（花园超市）1652（嵩山超市）1548贷：累计折旧1006577．借：管理费用5000贷：待摊费用（大修理费）2000（保险费）300078．借：应收账款33696贷：主营业务收入（甲111）28800应交税金——应交增值税（销项）489679．借：银行存款91260贷：主营业务收入（乙222）78000应交税金——应交增值税（销项）1326012月28日80．借：管理费用3600贷：包装物（黄河超市）1400（花园超市）1200（嵩山超市）100081．借：银行存款91260贷：主营业务收入（乙222）78000应交税金——应交增值税（销项）13260借：受托代销商品（乙222）78000应交税金——应交增值税（进项）13260贷：受托代销商品款91260借：受托代销商品款9126贷：其他业务收入9126借：主营业务税金与附加.488.24其他应交款13.69贷：应交税金——应交营业税456.3——应交城建税31.94——应交教育费附加13.69借：受托代销商品款82134贷：银行存款82134借：主应业务成本78000贷：受托代销商品7800012月28日82．借：银行存款93864贷：应收票据9386425 借：库存商品（乙222）147000应交税金——应交增值税（进项）24990营业费用2000贷：银行存款17399083．借：管理费用3125贷：银行存款312584．借：应收票据60670贷：主营业务收入（乙221）51000应交税金——应交增值税（销项）8670银行存款100085．借：应收票据121680贷：主营业务收入（乙221）104000应交税金——应交增值税（销项）1768086．借：库存商品40500应交税金——应交增值税（进项）6885营业费用1500贷：银行存款4888587．借：银行存款28080贷：主营业务收入（乙221）24000应交税金——应交增值税（销项）408088．借：长期股权投资300000贷：银行存款30000012月30日89．借：库存商品——黄河超市128800——花园超市180800——嵩山超市17720贷：库存商品——甲11160000——甲11216000——甲11316660——乙22128000——乙22296000——乙22315300——丙3318000——丙3324960商品进销差价8240090．借：银行存款310500贷：主营业务收入（黄河超市）114000（花园超市）91000（嵩山超市）10550091．借：商品采购（乙223）75000库存商品（乙223）50000应交税金——应交增值税（进项）21250营业费用1000贷：银行存款14725092．借：应付福利费（批发部）700（黄河超市）110025 （花园超市）1000（嵩山超市）800贷：材料物资（老保用品）360093．借：管理费用5610贷：材料物资（修理材料）1100材料物资（汽车配件）910材料物资（汽油）360094．借：银行存款24000贷：主营业务收入（甲112）24000借：商品削价准备8000贷：库存商品（甲112）800095．借：银行存款17784贷：主营业务收入（乙221）15200应交税金——应交增值税（销项）258412月31日96．借：库存商品（丙333）465贷：营业外收入465借：营业外支出1750贷：库存商品（丙334）175097．借：银行存款4000贷：其他业务收入4000借：其他业务支出2400贷：材料物资（汽油）240098．借：管理费用3000贷：无形资产2000长期待摊费用100099．借：财务费用4000贷：银行存款400025