内部控制基础性评价报告 .doc

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1、内部控制基础性评价报告　　小编为大家推荐的关于内部控制基础性评价报告范文，希望能够帮助到你，欢迎大家的阅读参考，可以借鉴的哈。 　　范文一：按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下肺： 　　继三月中旬，县财皮政局组织召开全县贯彻实材施行政事业单位内控规范雍动员大会，对全县贯彻实募施《内控规范》工作做动托员部署后，我局制定了长盂岭县卫生局贯彻实施《行洲政

2、事业单位内部控制规范以》工作方案，成立了贯彻疤实施行政事业单位内部控罕制规范实施、协调领导小沾组，负责本局贯彻实施内凝控工作方案、协调解决重任大事项、监督指导工作开逸展。 (一)内部控制的目胎标和原则 1、内部控制的饮目标 　　内部控制是由行盼政事业单位的领导层和全靶体职工实施的、旨在提高煞行政事业单位管理服务水知平和风险防范能力，促进呕单位可持续、健康发展，餐维护社会主义市场经济秩簇序和社会公众利益，实现暖行政事业单位管理服务目爵标所制定的政策和程序。影 我局内部控制的目标是：忌 (1)合法性管理和服务犁活动的合法合规 (2)安悦全性资产安全 (3)可靠桶性财务报告及相关信息真剥

3、实、完整 (4)效率性提谦高管理服务的效率和效果涯 (5)风险防范排除障碍止实现单位发展战略 2、我穆局建立与实施内部控制应悸遵循的原则 (1)全面性性原则 　　内部控制应当贯墩穿决策、执行和监督全过垮程，覆盖企业及其所属单窃位的各种业务和事项。因件为，在内部控制程序的所枣有环节中，有一个环节没谦有发挥作用，所有起作用匆的环节，也会变得无用。抢 (2)重要性原则 　　内豁部控制应当在全面控制的佳基础上，关注重要业务事您项和高风险领域。行业、栖规模、性质、所处地域、绿组织形式等不同，高风险沾领域不同。内部控制不能玄防范所有风险，但要关注深重要业务事项和高风险领岿域，防范颠覆性风险。

4、(蛤3)制衡性原则 　　内部衙控制应当在治理结构、机醒构设及权责分配、业务流册程等方面形成相互制约、伺相互监督，同时兼顾运营颓效率。内部控制的核心思三想是权力平衡，制约对象袍是权力，权力分配合理，直约束适当是内部控制的难嫡点。内部控制过于复杂会劈影响效率，风险大的业务掷，首先是防范风险，其次邻才是兼顾运营效率。 (4漱)适应性原则 　　内部控姓制应当与行政事业单位的擂规模、竞争状况和风险水闽平等相适应，并随着情况帜的变化及时加以调整。内侗部控制不能拷贝，也不能琐克隆。别人的成功经验，林拿过来不一定能用。行政效事业单位发展的不同阶段渔、外部环境的变化、战略副目标 的调整等，内部控制阎

5、要随之变动。 (5)成本己效益原则 　　内部控制应侩当权衡实施成本与预期效驹益，以适当的成本实现有雪效控制。内部控制的设计东和运行受制于成本与效益快原则。成本小于效益，是蜜任何理性的管理活动都必斩须遵循的法则。 3、建立抬与实施内部控制应包括的瞩要素： 　　(1)内部环寄境是行政事业单位实施内玉部控制的基础。 　　(2蟹)风险评估是行政事业单慕位及时识别、系统分析经鹰营活动中与实现内部控制脉目标相关的风险，合理确夜定风险应对策略。 　　(霞3)控制活动是行政事业媳单位根据风险评估结果，政采用相应的控制措施、政夺策和方法，将风险控制在弛可承受范围之内。 　　(严4)信息与沟通是行政事

6、贼业单位及时、准确地收集淑、传递与内部控制相关的奄信息，并在行政事业单位民内部、单位与外部之间进秃行有效沟通。 　　(5)灾内部监督是行政事业单位侩对内部控制建立与实施情忘况进行监督检查，评价内煮部控制的有效性，发现内庐部控制缺陷，应当及时加瑟以改进。 1.费用支出缺杨乏有效控制 　　行政事业昌单位对于行政经费的支出延，特别是招待费、办公费推、会议费、水电费等，普丑遍缺乏严格的控制标准;咬即使制定了内部经费开支献标准，但仍较多采用实报疗实销制。 2.固定资产控捶制薄弱 　　实行政府集中脂采购制度以后，行政事业沿单位固定资产的购得到了趾有效控制，但使用管理仍蓬缺乏相关的内部控制，重药

7、购轻管现象比较普遍。如抉未按规定建立起定期财产枷盘点制度，购的固定资产循未能及时登记入账，未登食记固定资产明细账和实物占卡片，责任不明确等，导刁致资产账实不符及资产流拥失。 3.财务管理弱化 　刀　财务部门的工作限于记堕账、算账、报账，与业务输控制脱节，对单位重要事畜项的决策、实施过程和结栅果均不了解，未能对业务馒部门实施必要的财务控制栗和监督。票据管理不到位挣。未建立定期或不定期抽斟查制度，出现延期上缴收凑入，挪用公款问题;对使蜒用后票据未能及时办理交舰验、核销，容