出纳及会计的工作内容

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1、出纳工作内容及规范　　一、办理银行存款和现金领取。　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。　　三、做银行帐和现金帐，　　出纳保管财务章，会计保管法人章，签章时有牵制。　　四、负责报销差旅费的工作。　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。　　五、员工工资的发放。　　六、月初预计当月须开发票额。　　七、出纳不得参与会计档案、

2、会计凭证的保管与报销业务的经手。　　出纳工作细则：　　现金收付　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。　　3、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金/银行存/票据/日报表，防止盈亏。　　4、出纳没有现金/银行存/票据支配权，现金/银行存/票据的支付必须有审批人审批签字，否则不得支付。　　5、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。借款单一式两份，归还借款时退复印件，原件不得归还。　　若无批

3、准借款，引起纠纷，由责任人自负。　　银行账处理　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。　　每日下班之前填制日报表。　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。　　报销审核　　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。　　3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。　　4、支付证明单上填写的项目应为同类业务。非同类业务在同一单上，应重填。　　5、大、小金额是

4、否相符。若不相符，应更正重填。　　6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。　　7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。　　会计的日常工作规范　　1、记账工具：金蝶/账本同时使用。　　2、账务处理程：记账凭证账务处理程序。　　3、审核原始凭证。（原始凭证审批人签字）。　　4、根据原始凭证编制记账凭证：种类，收/付/转（手写与金蝶同时使用，按规定科目核算范围记入相应的科目）。　　5、根据记账凭证（记账凭证须有审批人签字）登记各种明细账。（应收/应付账款/票据明细账,其它明细账可以只在金蝶中反映）。　　6、月末作相

5、关的提取（当月应负担的工资/房租等）、摊销、结转凭证。　　7、根据记账凭证、结转凭证编制凭证汇总表（金蝶自动生成）。　　6、根据作凭证汇总表登记总帐。　　7、月末结帐、对帐，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。　　8、编制会计报表。（次月7日内完工）　　利润表　　附表　　管理费用明细表　　产品销售明细表　　生产成本明细表　　制造费用明细表　　其它表　　应收/应付业务结算表(账龄分析表)　　9、装订凭证。　　10、每月的纳税申报一定要及时。　　11、会计档案保管工作。出纳的日常业务包括以下七个方面：　　（一）办理收付款业务　　书写要求：小写金额用阿拉伯数

6、字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；　　大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。　　（二）填制记账凭证　　1.编制记账凭证　　出纳

7、人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。　　（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。　　（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。　　（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。　　2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证　　（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账　　1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据　　登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表

8、示已经记账，避免重记、漏记。　　2.按顺序连续登记　　各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生