外贸出口企业精细化财务管理实务探究

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1、外贸出口企业精细化财务管理实务探究[摘要]随着后危机时代的到来以及国家调结构的深入推进，外贸出口企业面临着更加严峻的挑战，而精细化财务管理能够帮助企业及时采取有效的应对措施，化危为机，抓住时机，实现企业价值最大化。文章结合所在公司实行精细化财务管理的一些具体做法和经验，分别从目标预算管理、远期锁汇、合理运用宏观经济政策以及日清月结、清仓理库等四个方面，对外贸出口企业实施精细化财务管理、创造财务价值进行探讨。[关键词]出口企业；精细化；财务管理引言随着后危机时代的到来，一度依靠资源优势、低劳动力成本繁荣起来的外贸出口企业正在面临着前所未有的挑战。当前，国家加速经济结构调整

2、和发展方式转变，构筑在低成本基础上的我国外贸出口企业的比较优势正在削弱，劳动力成本的不断攀升和要素价格的波动上涨，这将是不可逆转的时代趋势。受经济危机的影响，发达经济体的失业率居高不下，欧洲债务危机错综复杂，世界经济的复苏之路并不平坦，虽然今年上半年全国出口同比增长35%，但外需的不确定性依然很高，出口企业的利润因成本的大幅增加而遭受蚕食，珠三角不少小型加工贸易企业甚至纷纷倒闭。此外，国内通胀压力剧增，人民币汇率升值的压力未减，升值趋势愈发迫近。可以说，外贸出口企业的生存和发展的压力空前。面对严峻的挑战，外贸出口企业纷纷转变经营思路，纷纷寻求转型升级发展之路，优化产品结

3、构，提升产品档次，增加产品附加值，发展自主品牌，提升管理，加强供应链建设等等。而在这其中，财务管理是企业经营管理的核心，一个企业财务管理的好坏对企业的生存和发展起至关重要的作用。尤其是精细化的财务管理，能使企业充分利用资源，避免和控制各种财务、税务风险，提高管理的效率，促使企业利润最大化，特别是当企业面对危机和危难时，高效的财务管理可以帮助企业及时采取有效的应对措施，化危为机，抓住时机，使企业得以更好更快的发展。精细化管理就是精益求精，精者，去粗也，不断提炼，精心筛选，从而找到解决问题的最佳方案。细者，入微也，究其根源，由表及里，从而找到事物的内在联系和规律。财务管理精

4、细化，是要健全工作规范，责任制度。按科学化要求，精确精细实施管理，不断提高管理的实效，它要求工作要日清月结，每天都要对当天的情况进行检查，发现问题及时纠正，及时处理等等。笔者结合外贸出口企业财务核算和管理工作多年的实践，对外贸出口企业的精细化管理作如下四个方面的探究，以期对当前外贸出口企业的经营管理和预期利润目标的实现有所裨益。54一、目标预算管理《礼记》中有言：凡事预则立，不预则废。想要成就一件事，想到哪儿做到哪儿，成功的概率很小。目标预算管理作为每年目标制定的必须程序，已越来越多地被企业领导人所熟悉，也越来越发挥其指导和控制全年工作的作用。科学而又合理的预算不但能够

5、帮助企业确定正确的目标，同时能帮助企业在业务行进过程中不断有杠杆可以对照，如果上下发生偏差，会不断进行调整，而不至于偏差太远，从而达到实现预想的目的。为进一步完善目标预算管理，结合当今外贸出口业务的特点：汇率由固定改变为不确定，退税率也经常发生变化，原来单一因素影响利润的情形改变为多维因素的影响，我们引入了“成本保利点”和“报价直除系数”的概念，对成本的分析和把控起到了很好的作用。下面就外贸出口企业举例分析：假设：年初制定2亿美元的出口目标，0.7亿元人民币的利润目标，（盈利水平为0.7/2＝0.35元/美元），人民币汇率的平均值为6.75，按企业历年常规经营数据给出每

6、美元费用水平为0.55元，该出口企业的商品退税率为13%，那么，可以得出：步骤一：6.75（收入）-0.55（费用）-0.35（利润）=5.855.85即为该出口商品的成本（保利点）步骤二：还原成工厂的合同价则为5.85×1.17/1.04＝6.586.58即行业中所说的直除价（报价直除系数），也就是说，在退税率13％、汇率6.75条件下，每接单1美元，支付给工厂的价税合一价≤6.58元，方能达到出口2亿美元，盈利7000万元的目标。步骤三：5.85（成本）+0.55（费用）＝6.406.75（汇率）-0.35（目标利润）＝6.40（验算）6.40即行业中所说的换汇成本

7、，也就是说，在退税率13％、汇率6.75条件下，每接单1美元，换汇成本≤6.40元，方能达到出口2亿万美元，盈利7000万人民币的目标。因此，业务在接单操作过程中，以直除价保利点6.58或换汇成本保利点6.4为杠杆，做到心中有数，上下略有浮动，可不影响最终目标利润的实现。6.58自始至终可指导执行人承接订单的过程。当然，不同的目标利润，不同的费用水平，得出不同的成本保利点，得出不同的报价直除系数，这一方法投入实践后，得到了很好的运用54。根据汇率、退税率、费用水平、目标利润四维因素的变化，可生成如下的报价系数表：工厂报价除以系数便得出美元