2011.7.4-2011.7.9每日一题

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1、2011-7-4每日一题问：我公司是缴纳营业税的施工企业，工程中用到水泥，购货方开出的增值税普通发票中名字少几个字，要求对方更换对方不予更换，直接在发票上将少写几个字手写上，盖了发票专用章，这样的话这张发票能用不？答：原则上不可以使用。2011-7-5每日一题问:关于高新技术企业认定的问题：1、最近一年销售收入在2万元以上的企业，研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于3%。《高新技术企业认定管理工作指引》填表说明的“销售收入”定义为：产品收入和技术服务收入之和。请问：计入“其他业务收入的”材料转让是否属于“销售收入”？2、利用财政专项资金

2、进行的研发费用（在专项应付款中核算）是否可以计入高新技术企业认定的“研究开发费用总额”？是否有相关的文件规定？答：1、“其他业务收入”属于“销售收入”。2、可以计入。2011-7-6每日一题问：我公司刚拍到一块地，想重新设立一个新企业，用该地的国有土地使用证来进行贷款，现在国家政策不允许对房地产项目进行开发贷款？文件是什么？如果想用这块土地进行贷款，企业该如何运作？答:目前没有具体政策出台，但银行每年的贷款总量是受人民银行控制的，关于各种行业的贷款总额度人民银行年初都有预算，然后再层层下放到商业银行，如果国家不支持这个行业，额度有限，就算商业

3、银行想放贷款也放不出去。2011-7-7每日一题问：我公司是一建筑施工企业，下属有一家爆破分公司，我想问下合并报表如何编制？需要编制合并抵消分录不？总分公司之间的往来怎么处理？请提供点具体的编制方法或相关文件？答：1、母子公司需要编制合并报表，分公司属于非独立核算单位，因此总分公司之间不存在合并问题，总公司的账与分公司的账应属于一套帐，统一对外报表。分公司的账更像部门账，收入、成本、费用、资产、负债可单独反映，但不存在权益类科目（实收资本）。如果由总公司统一记账，通常账务处理：借：银行存款贷：收入--XX分公司--总部购入资产借：固定资产-施

4、工设备--XX分公司--总部贷：银行存款支付费用借：营业费用--XX分公司--总部贷：银行存款2、如果由分公司建立项目账，非总公司统一记账，总公司与分公司之间往来通过其他应收款或其他应付款科目来反映，例如：总公司向分公司拨款借：其他应收款--XX分公司贷：银行存款分公司账务处理借：银行存款贷：其他应收款--总公司总公司的财务人员在合账时，“其他应收款”直接对冲。2011-7-8每日一题问：我们公司在杭州注册办公、缴纳税收，个人所得税照税法规定的扣除数额扣除，现在公司为扩大营销，在外省一些地方聘请有部分员工，该员工在当地缴纳有社会保险，未在杭州

5、缴纳，我公司在计算该部分员工个人所得税时，是否能扣除社会保险金部分？答：为外省员工在外省缴纳相关社会保险是否可在个人所得税前扣除，税法没有作出限制性规定，因此可以在个人所得税前扣除．2011-7-9每日一题问：想问下两个核算中具体操作问题1、我公司因业务开展需要经常会发生一些支付绐个人的费用，额度每次几千元至几万元不等。目前仅凭对方个人从税局代开的“劳务费”票直接入账．请问像这种几万元额度费用可否不签合同直接凭发票即入账，如需签，“劳务费”在合同上通常体现为哪些内容?2、往来单位委托其他单位付款给我公司，目前仅凭单方付款委托书入账，请问：付款

6、委托书上签章是否必须同时签署委托方公章和财务印鉴方有效，类似委托付款的正规财务手续应如何办理？是否一定得签三方协议？答：1、个人到税局申请代开发票时，需提供有关证明材料，是指：(1)．申请代开发票人的合法身份证件：(2)．付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明．而合同就是一种书面确认证明，因此贵公司需要与对方签订合同．依据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》国税函(2004)1024号规定，2、劳努费范围很广，涉及整个营业税税目，国税发(1993)149号：一、交通运

7、输业交通运输业，是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动．本税目的征收范围包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运．凡与运营业务有关的各项劳务活动，均属本税目的征税范围．（一）陆路运输陆路运输，是指通过陆路（地上或地下）运送货物或旅客的运输业务，包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及萁他陆路运输．（二）水路运输水路运输，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务．打捞，比照水路运输征税．（三）航空运输航空运输，是指通过空中航线运送货物或旅客的运输业务．

8、通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。通用航空业务，是指为专业工作提供飞行服务的业务，如航空摄影、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂飞播、航空降雨等