财政所授权管理内部控制业务流程

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1、巴州区化成镇财政所内部授权管理体系及流程本流程所称授权是指在分配工作的时候，赋予下属相应的权利，准许下属在一定范围内调度人力、物力和财力；同时在工作中，允许下属自行做出决定，以达成任务。一、业务目标1、保证授权体系规范，能有效激励所内工作人员，增强团队合力。2、授权体系的建立，能有效提高工作效率，降低运行成本，为更好的实现各项目标任务提供保障。3、授权体系的建立和执行必须符合国家法律、法规和财政所内部规章制度。二、业务风险1、授权管理机制不健全，出现授权混乱、重复授权、授权过度、授权失控等情况，造成运作不正常，阻碍财政所目标任务的实现。2、授权体系过于保

2、守，不能有效激励所内工作人员，弱化团队合力。3、授权不当或授权手段、方式不合理，将削弱团队竞争力，降低组织决策的效率和水平。4、授权体系不合理，造成工作效率低下，管理成本增大，危害目标任务的实现。5、授权体系的建立、执行违反国家法律、法规和财政所内部规章制度的规定，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1授权体系的建立及批准1.1财政所成立以所长任组长的授权管理领导小组，总预算会计、资金会计为成员。1.2授权管理领导小组负责授权体系的规划、建设、调整。1.3授权管理领导小组的责任是建立全所有效的授权体系，目标是做到人尽其才，减少资源浪费，在让员工承担起责任的

3、同时，又可以有效激励员工，既能培养员工，又可以让员工拥有成就感。1.4财政所的授权体系必须在适应各项工作的范围内进行调整，调整必须应适度进行，调整的方向应和党委政府需要相呼应，以充分发挥整体和个人的优势，获得更多的好评。1.5授权体系的建立应遵循的原则有：1.5.1统一指挥原则，在授权过程中，要坚持一人只对一人负责、一人向一人汇报工作的原则，不能多头领导，以免使下级无所适从，造成指挥的混乱。14/141.5.2逐级授权原则。1.5.3职权明确原则，包括已授出去和未授出去的职权，都必须非常明确，最好采用书面形式公布于众。1.5.4职权与职责相对称原则，职权

4、是执行任务的权力，职责则是完成任务的义务，两者必须相称，行使职权的同时就应当负有相应的职责。1.5.5例外处理原则，在一般情况下，依据已有的规定由各工作岗位行使自己的职权和履行自己的职责。但是，在例外的特殊情况下，可由上级来处理意外出现的问题。这样，既能保持稳定性的正常管理工作，又能应付特殊性的例外管理工作。2授权计划的编制及审批2.1授权是有计划有组织地分担责任，需要认真地进行安排。财政所各工作岗位每年年末，根据次年工作安排和目标，编制各岗位年度授权计划，报授权管理领导小组（或相应机构）审批。2.1.1年度授权计划至少应包括授权人、被授权人、授权事项、

5、授权范围、责任和权限、对被授权人的检查与指导、特殊情况的处理、授权风险等。2.1.2授权的编制过程中，被授权人的确定必须建立在对其日常考察、评价的基础上，由于授权者与被授权者的关系都是建立在彼此信赖的基础上，品德操守是所有信赖条件中不可缺少的一项。2.2授权管理领导小组（或相应机构）召集相关人员，对各工作岗位授权计划进行评议、调整后予以审批。2.2.1授权管理领导小组（或相应机构）对各工作岗位授权计划汇总、整理，逐项核对，对工作岗位授权计划不合理的，要坚决调整，应杜绝人为限制授权的情况发生。2.2.2对授权计划审批过程中，要对权利进行制约和平衡，保证授权

6、不失控，责权利相互结合。2.2.3授权风险评价是审批的重点，要注意授权是否适当，被授权人有无承担风险的意识和责任，授权可能造成的损失。2.3授权计划批准后，将作为各工作岗位年度权限分配的依据，各工作岗位应按计划编制权责划分表。授权计划执行过程中，如有调整，应提交授权调整报告，说明调整理由和影响，报批准机关审批。2.4授权应采取正式的形式，由单位14/14负责人签署授权书，并将授权结果汇总列表，以正式文件的形式下发给每位员工。3授权的日常管理3.1授权人应向被授权人移交履行职务所必须的资料并提供相应的条件。3.2必须通过建立完善的授权管理体系而非采取个人行

7、为，通过其加强授权后的风险控制。3.3通过建立的绩效管理体系，并经过充分的沟通，加强对授权下各项工作的控制，保证授权下的各岗位都能与工作规范要求保持一致。3.4授权人不能随便干涉被授权者的决定，而是通过定期书面汇报，当面讨论和直接观察来进行工作的指导与监控。3.5授权人授权后不能放任不管，应制定相对的紧急应变计划，采取减少风险的措施，防患于未然。3.5.1授权人要密切注意风险发生的可能性，应尽可能预测被授权者可能遇到的各种问题，列出所有可能发生的风险以及应急措施，定期检查各项风险的发生机率。3.6授权人应合理采用例外管理，视情况来采用例外管理。3.7授权

8、人在财政工作授权体系框架下建立关键的风险控制指标，在确认授权的关键风险控制因素后