某公司现金和银行存款管理流程手册

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1、现金和银行存款管理流程手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述11定义与范围12职能说明23现金和银行存款管理运作分类3第二部分业务流程5351收款51.1流程图51.2管理方法61.3流程描述72付款132.1流程图132.2管理方法152.3流程描述163现金和银行日常管理243.1流程图243.2管理方法263.3流程描述27第三部分附件35附件1内部制度索引35附件2新增/改进单据索引36附件3内部管理报告40附件4主要业绩考核指标样本汇总4435第一部分概述1定义与范围定义§现金，指企业的

2、库存现金，包括人民币现金和外币现金；§银行存款，指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。范围§本流程手册主要针对财务部门出纳职能的现金和银行存款管理流程，在传递到出纳以前，例如保留在展业人员手中的现金或银行票据等，相关的管理控制手段参见产、寿险业务财务管理流程。35职能说明职能负责人员职责描述共享服务－财务中心出纳现金§及时进行现金收付§保管现金，保证现金的完整和安全§根据管理层要求，出具与现金管理有关的报告§系统登记现金日记账§负责现金的日常盘点，编制定期的现金盘点报告银行存款§及时进行银行收付§保管支票、

3、电汇单和其它银行付款凭证，保证银行存款的完整和安全§根据管理层要求，出具与银行存款管理有关的报告§系统登记银行日记账§记录保管支票备查簿共享服务－财务中心应收账款/费用会计§及时、准确地进行收入和费用的会计确认，保证截止正确共享服务－财务中心总账会计§编制现金流量表§不定期进行现金抽查盘点，检查现金盘点报告§监督抽查出纳编制的银行余额调节表共享服务－财务中心财务经理§抽查现金盘点报告§复核银行余额调节表的重大调节项目，如长期未达帐项目等§复核与现金、银行存款管理有关的报告35现金和银行存款管理运作分类现金和银行

4、存款管理的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序§经营管理的观念、方法和风格§组织结构§权限和责任分配§监控方法§内部审计§人事政策和实务收款§现金收款§文件设计和记录§资料管理和接触控制§职责分工§独立复核§会计系统§银行收款§文件设计和记录§资料管理和接触控制§职责分工§独立复核§会计系统付款§付款准备§文件设计和记录§资料管理和接触控制§职责分工§独立复核§授权§资金管理§会计系统§现金付款§文件设计和记录§资料管理和接触控制§职责分工§独立复核§授权§资金管理§会计系统§银行付款§文件设计和记录§

5、资料管理和接触控制§职责分工§独立复核§授权§资金管理§会计系统35§公司卡管理§文件设计和记录§资料管理和接触控制§职责分工§独立复核§授权§资金管理§会计系统现金和银行日常管理§现金日常管理§资料管理和接触控制§独立复核§职责分工§会计系统§银行账户管理§资料管理和接触控制§授权§独立复核§职责分工§会计系统§银行余额管理§文件设计和记录§资料管理和接触控制§授权§独立复核§职责分工35业务流程1收款1.1流程图现金收款各级公司共享服务－财务中心业务出纳财务出纳财务经理应收账款会计总账会计收款（保费、其他）

6、1登记现金日记账3出具发票2保费收款1出具发票2复核原始凭证4会计处理5过账6银行收款各级公司共享服务－财务中心业务出纳财务出纳财务经理应收账款会计总账会计收款明细表(内部交款单)2登记银行日记账3取得银行进账单1复核原始凭证4会计处理5过账635管理方法管理原则§明确规定现金保费收款的缴费形式及适用范围，展业人员通过个人银行账户、POS机、邮局汇款等形式上交保费，视同现金缴费；§柜面业务出纳必须由共享服务－财务中心出纳人员担任，出纳与会计职能分离；§现金保费收款必须有对应的保险业专用发票证明，行政现金收款必须

7、有对应的发票或收据证明；§现金保费收入应于当天全部缴存银行。收款范围现金§客户缴纳的现金保费；§员工报销多借的现金借款；§员工购买宣传品；§个人罚款收入；§追偿款收入；§代查勘收入；§咨询服务收入；§无形资产转让收入，等；银行存款除现金收款范围以外的其它收款情况。管理职能共享服务—财务中心应收账款会计、总账会计各级公司出纳、财务经理管理文件收款流程相关文件包括：文件名称相关步骤填制人复核人参考编号转账收款明细表收款明细表出纳财务经理附件3.11.1流程描述1.1.1现金收款35主要步骤描述风险初步评级职能收款1

8、保费收款§根据产、寿险承保管理流程手册的收费规定，展业人员或代理机构及时收取投保人交纳的现金保费。§原则上根据不同险种性质和承保要求，规定超过____金额的大额保单必须通过银行转账形式进行交款；若有特殊情况，承保时必须经由共享服务—财务中心的财务经理审批，交款时由业务出纳或银行收款员负责收款，并立即送交银行入库。§展业人员应及时上交投保人交纳的现金保费，中介或代理机构应按照代理协议规定