证券公司财务报表附注模板.doc

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1、证券公司中期或年度财务报表附注参考格式（本附注首页空两行）公司财务报表附注2009年度（2010年1－×月）金额单位：人民币元一、公司基本情况提示：公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述，篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、公司规模等。公司简介不但需要描述上年已经存在的情况，还应说明报告期内发生的主要变化（如股权重大变更、重大并购、重组等）。执行企业会计准则的股份有限公司基本情况参照下述第一段的格式，有限责任公司参照下述第二段的格式。有限公司（以下简称公司或本公司）系经中国

2、证券监督管理委员会（以下简称证监会）批准，由有限/有限责任公司改制设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本元。有限/有限责任公司（以下简称公司或本公司）系经中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）批准，由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元本公司经营范围：。截至2009年12月31日/2010年×月×日止，公司拥有家子公司（含全资子公司），家证券营业部、家证券服务部，

3、另有家证券营业部正在筹建过程中；拥有员工人，其中高级管理人员人。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错提示：在披露重要会计政策和会计估计时，应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若第70页共70页各家公司采用的会计政策和会计估计不尽相同，编制时应当从实际出发，做到格式统一、内容完整、表述正确，公司没有的项目，可以省略。(一)遵循企业会计准则的声明本公司执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实

4、、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(二)财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。(三)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。提示：若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理1.同一控制下企业合并的会计处理公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对

5、价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。(六)合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公

6、司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。(七)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。第70页共70页现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八)外币业务和外币报表折算1.外币业务折算对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确

7、定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。2.外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用

8、发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率/按照系统合理的方法确定、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。(九)客户交易结算资金本公司收到的客户交易结算资金存放在存管银行的专门账户上，与自有资金分开