奚卫华冲刺班讲义

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1、第一章　导论 　　题量：历年分值2～4分左右。题型以单选题和多选题为主，2009年考了6分的简答题。　　本章内容：　　第一节注册税务师概述　　第二节税务代理制度的产生与发展　　第三节注册税务师与税务师事务所　　第四节税务代理的范围和规则　　第五节税务代理的法律关系与法律责任　　第六节注册税务师的职业道德　　第一节　注册税务师概述　　一、了解注册税务师的概念　　注册税务师执业，应当依托于税务师事务所，个人不可以独立执业。　　　　二、熟悉注册税务师的服务范围　　包括涉税服务和涉税鉴证业务，分清哪些是涉税服务业务和涉税鉴证业务。注意在涉税服务业务中，包括利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人

2、代开增值税专用发票。小规模纳税人的增值税专用发票由税务机关代开，不能由税务师事务所代开。　　　　三、了解注册税务师行业的特点　　掌握税收法律责任的不转嫁性，可能在简答题中涉及到类似内容。税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。但是这种法律责任的不转嫁性，并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。委托方可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。　　　　四、熟悉注册税务师的执业

3、原则　　（1）自愿委托原则；（2）依法代理原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。　　　　五、税务代理的含义　　第二节　税务代理制度的产生与发展（了解）　　　　了解税务代理制度产生与发展的基本历程，熟悉我们在基础班中所提出的4个知识点。　　（1）1994年，国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》，表明我国税务代理市场开始启动。　　（2）1996年，《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。　　（3）《注册税务师管理暂行办法》首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范

4、发展时期。　　（4）《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。　　　第三节　注册税务师与税务师事务所　　　　一、熟悉我国注册税务师资格的取得第一章　导论 　　题量：历年分值2～4分左右。题型以单选题和多选题为主，2009年考了6分的简答题。　　本章内容：　　第一节注册税务师概述　　第二节税务代理制度的产生与发展　　第三节注册税务师与税务师事务所　　第四节税务代理的范围和规则　　第五节税务代理的法律关系与法律责任　　第六节注册税务师的职业道德　　第一节　注册税务师概述　　一、了解注册税务师的概念　　注册税务师执业，应

5、当依托于税务师事务所，个人不可以独立执业。　　　　二、熟悉注册税务师的服务范围　　包括涉税服务和涉税鉴证业务，分清哪些是涉税服务业务和涉税鉴证业务。注意在涉税服务业务中，包括利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票。小规模纳税人的增值税专用发票由税务机关代开，不能由税务师事务所代开。　　　　三、了解注册税务师行业的特点　　掌握税收法律责任的不转嫁性，可能在简答题中涉及到类似内容。税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在代理过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于注册税务师的原因，其承担者均应为纳税人或

6、扣缴义务人。但是这种法律责任的不转嫁性，并不意味着注册税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。委托方可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。　　　　四、熟悉注册税务师的执业原则　　（1）自愿委托原则；（2）依法代理原则；（3）独立、公正原则；（4）维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。　　　　五、税务代理的含义　　第二节　税务代理制度的产生与发展（了解）　　　　了解税务代理制度产生与发展的基本历程，熟悉我们在基础班中所提出的4个知识点。　　（1）1994年，国家税务总局颁发了《税务代理试行办法》，表明我国税务代理市场开始启动。　　（2）1996

7、年，《注册税务师资格制度暂行规定》，标志着注册税务师执业资格制度在我国的正式确立。　　（3）《注册税务师管理暂行办法》首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入一个崭新的规范发展时期。　　（4）《注册税务师管理暂行办法》作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度建设取得重大进展。　　　第三节　注册税务师与税务师事务所　　　　一、熟悉我国注册税务师资格的取得　　1.熟悉注册税务师的