资产负债表计算公式 (1)

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1、资产负债表计算公式⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额⑵应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额⑶预收款项=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额⑸预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产

2、减值准备”总账余额⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额一、“年初余额”一般就是上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，期初余额参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上；二、“年末余额”“期末余额”是指某一资产负债表日的数字，即月末、季末、半年末或年末的数字。资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可以通过以下几种方式取得：1．根据总账科目的余额填列。如“交易性

3、金融资产”、“工程物资”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。2．根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。3．根据有关明细科目的余额计算填列。如“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列；“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。“预收款项”项目，需要分别根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。4．根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借

4、款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。5．根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表中的“持有者到期投资”、“长期股权投资”等项目，应根据“持有至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资

5、产减值准备”科目余额后的净额填列。2、华天有限公司2008年10月31日有关总账和明细账户的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000——丙企业贷75000应收账款借80000——丁企业借23000—甲公司借120000预收账款贷5500——乙公司贷40000——C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷200000——A公司贷3000应付债券贷230000——B公司借15000其中一年内到期的应付债券贷30000原材

6、料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500—未分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计　2458700负债和所有者权益合计　2458700则华天公司2008年10月末资产负债表的下列报表项目金额为：1货币资金（）元9应付账款（）元2应收账款（）元10预收款项（）元3预付款项（）元11流动负债合计（）元4存货（）元12应付债券（）元5流动资产合计（）元13负债合计（）元6

7、固定资产（）元14未分配利润（）元7非流动资产合计（）元15所有者权益合计（）元8资产合计（）元1、货币资金291800=4800+218000+690002、应收账款79000=80000-1000+03、预付账款120004、存货199600=46700+95000+60000-21005、流动资产合计5824006、固定资产1473500=1480000-65007、非流动资产合计1876300=1473500+4028008、资产合计2458700=582400+18763009、应