(内部审计监察管理办法)

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1、内部审计监察管理办法第一章总则第一条为进一步加强和规范公司内部审计监察工作，提高内部审计监察工作质量，防范资金风险，促进公司健康稳定发展，根据《审计法》、《行政监察法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本办法。第二条本办法所称内部审计监察,是指公司审计监察部依据国家有关法律法规、财务会计制度，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、合规性、有效性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计监察评价活动。第三条内部审计监察的任务是促进公司内部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司经营管理水平,规范和控制经营风险,

2、增加公司价值。第四条内部审计的对象为公司各部门，内部监察的对象为各部门负责人和公司领导。第五条公司内部审计监察依法接受上级审计、监察机关的业务指导和监督，接受公司监事会的监督和下达的审计任务。第六条公司内部审计主要由审计监察部直接审计，也可以由审计监察部委托中介事务所审计。第二章审计监察机构和人员第七条公司设立审计监察部并配置专职人员从事内部审计监察工作，履行内部审计监察职能，或由其授权有关机构履行内部审计监察职能。第八条公司专职内部审计监察人员不少于5人。内部审计监察人员应该具备与审计监察工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术

3、等相关专业知识和业务能力,具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。第九条内部审计监察人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复内部审计监察人员。第十条内部审计监察人员必须严格遵守职业道德和审计监察工作纪律,在审计监察过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则,保证审计监察结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。第十一条内部审计监察人员办理审计监察事项，与被审计监察单位或者审计监察事

4、项有利害关系的，应当回避。第十二条内部审计监察人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计监察单位的商业秘密，负有保密的义务。第三章工作职责第十三条公司审计监察部应当履行以下内部审计职责:（一）负责拟定公司内部审计工作的各项规章制度，制定各项审计工作计划和具体实施方案。（二）对执行国家有关法律、法规、公司的规章制度、企业发展战略、经营方针、经营目标等情况进行审计监督。 （三）对财务收支、财务预算、财务决算、财务计划、资产质量、经营绩效、资金筹措调配方案以及其他有关的经济活动进行审计。（四）对物资采购、工程建设项目招投标、工程预算、工程结算、

5、征地拆迁预算、各项投资、对外担保及风险控制等经济活动和经济合同等进行审核。 （五）对公司主要负责人任职期间经济责任进行期中和离任审计，并对其综合评价。 （六）完成公司领导和上级审计监察部门交办的其他审计事项。第十四条公司审计监察部应当履行以下内部监察职责:（一）负责拟定公司内部监察工作的各项规章制度，制定各项监察工作计划和具体实施方案。（二）负责对干部的行政效能及违反政纪行为进行监察。（三）对职工违纪、违规行为的检举、控告、申述等，组织调查并提出处理意见。（四）完成上级监察机关和公司交办的其他监察事项。第四章工作权限第十五条公司审计监察部

6、具备以下审计权限：（一）有权要求被审单位按时报送年度生产经营、财务预算、工程项目建设、物资采购等与经营活动有关的计划； 年度财务报表和经济活动分析资料； 对外投资活动中的可行性分析报告批准文件；各种管理制度、计划、总结和会议记录； 原始单据、凭证、账册、报表等会计资料；各种合同、协议和统计资料；其他与实施审计监督有关的资料 ；实行按月审计的各单位财务部于每月10日前（遇法定节假日顺延）将上月会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）、银行对账单、工程性资金审批表及已装订的会计凭证送交审计监察部；实行按季审计的各单位财务部于每季终了后的20

7、日前将季度会计报表报送审计监察部，并将其余资料准备妥当。（二）有权召开审计事项有关的会议，有权参加公司有关经济、经营活动的会议，有权参与研究制定、修改有关的规章制度并督促落实。 （三）有权检查被审计单位原始单据、会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料，被审单位不得拒绝检查，必须如实提供。（四）有权就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实介绍情况，提供有关证明资料，不

8、得推诿、拒绝。 （五）对被审计单位正在进行的违反财经纪律、严重损害公司利益的行为，有权予以制止。 （六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，