土建部分竣工结算审计方案

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1、土建部分竣工结算审计实施方案一、主要工作流程、方法如下1．编制工程竣工结算阶段审计计划根据工程合同约定、施工进度情况、委托方的要求，及时编制工程竣工结算阶段审核计划2．工程结算审计的资料及要求①　招标文件：含招标书、设计图纸（须经造标代理机构和建设单位签章确认的招标时发出的设计施工图纸）、合同条款、工程要求的技术规范、投标须知、招标答疑会议纪要、工程量清单、工程预算等文件及附件，并整理成册；②　投标文件、中标通知书：含技术标、经济标、投标承诺等文件及招标中心签发的中标通知书；③　施工合同：含建设单位与施工单位的工程承发包合同、经建设单位确认的施工单位与第三方签订的分包合同、合同附件等；④　图纸

2、会审记录：按图纸会审的时间先后顺序整理成册，会审记录须有参加会审单位人员签字；⑤　工程开工报告:按现行规定要求办理开工手续，提交的开工报告具有相关部门和单位的签章；⑥　竣工验收报告:按现行规定要求办理竣工验收手续，提交的竣工报告书具有相关部门和单位的签章，并做出明确意见；⑦　竣工图:提交规范整理的竣工图纸，并有建设单位、施工单位、监理单位签章及项目经理、项目总监签字；⑧　设计变更:按时间先后顺序和专业整理成册，有设计人员签名及设计单位签章，并有建设单位认可和监理单位确认的签章；⑨　现场签证:按时间先后顺序整理成册，统一编号，应由工程数量、计算过程、施工简图，并有监理单位、建设单位相关人员签字和

3、单位签章，重大项目现场签证，须有设计单位认可签章；⑩　经批准的施工组织设计:经监理单位确认的施工组织设计方案；①　隐藏工程验收记录:提供有效及签章完善的隐藏工程验收记录；②　工程结算书（含计算汇总表）由具有编制资质的单位按施工合同规定编制工程结算书，同时把合同金额和增加工程部分填列结算汇总表，以上均应由建设单位、施工单位及编制单位签章确认，并附拷贝盘；③　工程量计算书（含钢筋抽料表）应有工程量汇总表和详细工程计算式组成，并附拷贝盘；④　材料设备单价审批：应含主要材料设备名称、规格、型号、生产厂家、单价、发票购买合同等有效凭证。应有设计单位、监理单位、施工单位相关人员签字及单位签章认可；⑤　一审

4、结算审核报告及审核定案表及附件；⑥　其他与结算有关的资料；凡上述未提及到，有关工程结算的其他资料；1．审计工程结算，编制工程结算审计报告，出具最终审计成果文件咨询人在监理单位确定工程完满竣工，工程交付委托方后，对工程承建商的工程结算进行审计。编制工程结算审计报告，出具最终审计成果文件。2．收集结算资料工程预算评审报告；招标文件；投标文件、中标通知书；施工合同；图纸会审记录；工程开工报告；竣工验收报告；竣工图；设计变更；现场签证；经批准的施工组织设计；隐蔽工程验收记录；工程结算书（含结算汇总表）；工程量计算书材料设备单价呈批审核单；一审结算审核报告及审核定案表及附件；其他与结算有关的资料；3．进

5、行竣工结算审计，完成结算审计报告①　主要审核竣工工程项目造价的真实性、准确性、完整性，重点审核以下事项：竣工结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家的规定；竣工工程内容是否符合施工合同条件要求，工程量的计算是否正确；分项工程结算单价是否符合合同规定或招标文件的规定，量价分离的工程项目的取费是否合理合规；设备与主要材料的价格是否符合核定的价格。费用、利润、税金的计算是否符合规定，注意各项费用的计取和计算误差；合同变更价款的计算是否真实、准确；材料价差和按实结算的计算是否正确；核定工程实际造价等；①　初步审查后出具竣工结算审核初审意见稿及明细表，征求委托方意见后，出具结算审核征求意见稿②　与相关各方

6、交换意见③　针对分歧交换意见，达成一致后，各方签字确认形成竣工结算审计定案表。④　出具审计报告征求意见稿，征求委托方等各方意见后定稿⑤　出具工程竣工结算审计报告1．质量控制措施：①　严格执行相关规章和准则及本单位成果文件质量控制制度。②　依据管理部门相关规定和项目招标文件的规定，承担受委托建设项目的审计工作，在工作开始时，针对项目的工作目标及具体要求，制定出详细的工作方案。在实施过程中严格按照方案中的计划进行，并做好后续各种服务工作；确保在规定的时间内完成审计任务并对成果文件的完整性、准确性、合法性负责。③　完全响应招标文件的招标范围、要求及管理办法，接受相关考评办法，严格执行相关工作程序及成

7、果文件的要求，在约定时间完成建设工程审计工作，配合委托方做好有关工作，认真履行职责。④　履行合同义务。在合同规定期限内不泄露与合同规定业务活动有关的保密资料，并在接受委托之日起，对其所获知的工程项目的一切信息保密，不向任何人透漏，否则造成的经济损失，将按照国家有关法律规定承担责任。⑤　在审计过程中，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人合法权益，不谋取规定报酬之外的不正当利