2017cpa税法考试大纲

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1、一所没有围墙的大学注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（税法）（2017年）考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，新科教育解决实务问题。1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6.企业或个人各

2、主要税种纳税申报表的准确填列；7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。考试内容与能力等级考试内容能力等级一、税法的基本原理　（一）税法的概念及税收法律关系　1.税法的概念12.税收法律关系13.税法与其他法律的关系1（二）税法原则　1.税收法定原则12.税法其他基本原则13

3、.税法适用原则1（三）税法要素　1.纳税义务人12.征税对象13.税目1总校地址：姑苏区南环东路939号昌和智汇坊6层http：//www.xkpx.com一所没有围墙的大学4.税率15.纳税环节16.纳税期限17.纳税地点18.其他要素1（四）税收立法与我国现行税法体系　1.税收立法原则12.税收立法权及其划分13.税收立法机关14.税收立法程序15.税收管理体制16.我国现行税法体系1（五）税收执法　1.税务机构设置12.税款征收管理权13.税务检查14.税务稽查15.税务行政复议裁决16.其他税收执法1（六）税务机关和纳税人的权利与义务　1.税务行政主体的权利与义务

4、12.税务行政管理相对人的权利与义务1（七）国际税收关系　1.国际重复征税与国际税收协定12.国际避税、反避税与国际税收合作1二、增值税法　（一）征税范围与纳税义务人　1.征税范围12.纳税义务人1（二）一般纳税人、小规模纳税人的资格登记及管理　1.一般纳税人的登记及管理12.小规模纳税人的登记及管理1（三）税率与征收率　1.增值税税率22.增值税征收率23.兼营行为的税率选择2（四）增值税的计税方法　1.一般计税方法22.简易计税方法23.扣缴义务人适用的计税方法2（五）一般计税方法应纳税额的计算　1.销项税额的计算3总校地址：姑苏区南环东路939号昌和智汇坊6层htt

5、p：//www.xkpx.com一所没有围墙的大学2.进项税额的计算33.应纳税额的计算3（六）简易征税方法应纳税额的计算　1.应纳税额的计算32.含税销售额的换算3（七）进口环节增值税的征收　1.进口环节增值税的征收范围及纳税人32.进口环节增值税的适用税率33.进口环节增值税应纳税额计算34.进口环节增值税的管理1（八）出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税　1.出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策22.出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退（免）税政策23.出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策34.出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策25.

6、出口货物、劳务及应税行为退（免）税管理26.外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值　税退税管理办法2（九）税收优惠　1.《增值税暂行条例》规定的免税项目22.“营改增”规定的税收优惠政策23.财政部、国家税务总局规定的其他部分征免税项目24.增值税起征点的规定15.其他有关减免税规定1（十）征收管理　1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点22.增值税一般纳税人纳税申报办法23.增值税小规模纳税人纳税申报办法24.“营改增”汇总纳税管理办法2（十一）增值税发票的使用及管理　1.增值税专用发票22.增值税普通发票13.增值税电子普通发票14.机动车销售统一发票15

7、.“营改增”后纳税人发票的使用26.“营改增”后税控系统使用问题2三、消费税法　（一）纳税义务人与征税范围　1.纳税义务人12.征税范围1（二）税目与税率　1.税目2总校地址：姑苏区南环东路939号昌和智汇坊6层http：//www.xkpx.com一所没有围墙的大学2.税率2（三）计税依据　1.从价计征32.从量计征33.从价从量复合计征3（四）应纳税额的计算　1.生产销售环节应纳消费税的计算32.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算33.进口环节应纳消费税的计算34.已纳消费税扣除的计算3（五）征收管理　1.纳税义务发生