生产与仓储循环--确定控制是否得到执行(穿行测试)

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1、客户签名日期项目生产与仓储循环确定控制是否得到执行（穿行测试）编制李德宜索引号P226-4会计期间2010-12-31复核页次1编制说明：1.在执行财务报表审计业务时，注册会计师应当运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。2.注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论，注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件，并与审计工作底稿进行索引。3.注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。4.如拟实施控制测试，在本循环中执行穿行测试检查的项

2、目也可以作为控制测试的测试项目之一。生产与仓储循环穿行测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果验收验收单编号#（日期）C10050265(2010-5-11)验收内容电机转轴相对应的采购订单编号#（日期）PO10040567(2010-4-29)验收单与采购订单是否一致（是/否）是单价在人民币元以上的材料，是否经质检经理签字（是/否，如适用）N/A仓储采购材料信息是否已正确输入系统（是/否）是仓储经理是否复核输入信息（是/否）是系统是否已更新（是/否）是生产与仓储循环穿行测试——与计划和安排生产有关的业务活动

3、的控制主要业务活动测试内容测试结果计划与安排生产测试期间2010年9月是否编制月度生产计划书（是/否）是月度生产计划书是否得到适当的审批（是/否）是生产通知单编号#（日期）SC10090002(2010-9-1)生产通知单所载内容是否包含在月度生产计划书内（是/否）是日生产加工指令单编号#（日期）N/A完工日期2010年9月5日生产与仓储循环穿行测试——与存货实物流转有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果原材料领用生产通知单编号#（日期）SC10090002(2010-9-1)日生产加工指令单编号#（日期）N/A原材料领用申请单编

4、号#（日期）2010-9-1原材料领用申请单项目是否与生产加工指令单相符（是/否）N/A原材料领用申请单信息是否得到审批（是/否）是原材料出库单编号#（日期）F10090019(2010-9-3)原材料出库单是否得到复核确认（是/否）是原材料耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否）是转账凭证编号#（日期）9月记-742转账凭证是否得到适当复核（是/否）是是否正确记入相关明细账（是/否）是半成品入库半成品验收单编号#（日期）2010-9-5半成品入库单编号#（日期）R10090001(2010-9-5)半成品入库单是否与验收单内容相符（是/

5、否）是半成品入库单是否得到复核确认（是/否）是半成品出库半成品转移单编号#（日期）2010-11-23半成品转移单是否得到审批（是/否）是半成品出库单编号#（日期）F10116115(2010-11-23)半成品出库单是否得到复核确认（是/否）是半成品耗用是否与生产记录日报表内容相符（是/否）是产成品入库产成品验收单编号#（日期）2010-11-25产成品入库单编号#（日期）R10113144(2010-11-25)产成品入库单是否与验收单内容相符（是/否）是产成品入库是否得到复核确认（是/否）是产成品出库出运通知单编号#（日期）SF101

6、130016产成品出库单编号#（日期）S10120127产成品出库单、销售订单、出运通知单、送货单内容是否相符（是/否）是送货单编号#（日期）SF101130016送货单是否经适当签字（是/否）是生产与仓储循环穿行测试——与生产成本归集、分配、结转有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果生产成本归集测试期间2010年10月生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致（是/否）是生产成本结转凭证编号#（日期）740#（2010-10-31）转账凭证是否经适当审核（是/否）是是否正确计入相关明细账（是/否）是生产成本结转测试期间2010

7、年10月销售成本结转凭证编号#（日期）755#（2010-10-31）销售数量是否与系统内数据一致（是/否）是转账凭证是否经适当审核（是/否）是[注：(1)对与生产成本在完工产品和在产品之间的分配，以及完工产品成本在不同产品类别之间的分配相关的控制活动的穿行测试，可以利用计算机专家的工作，相关工作底稿见（根据实际情况记录）；(2)对人工费用、制造费用的归集，分别见相关业务循环底稿。]生产与仓储循环穿行测试——与存货盘点与保管有关的业务活动的控制（注：在编制存货监盘计划时，对被审计单位的盘存制度进行了解，见）生产与仓储循环穿行测试——与存货跌

8、价准备有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试结果计提存货跌价准备系统是否对存货库龄进行分析（是/否）是盘点中是否发现不良存货（是/否）否是否编制不良存货明细表（是/否）是不