股东出资瑕疵及其法律责任探析 毕业论文

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1、股东出资瑕疵及其法律责任探析毕业论文目录内容摘要…………………………………………………………………I引言……………………………………………………………………II第1章审计风险的概述……………………………………………………11.1审计风险及其构成…………………………………………………………11.2审计风险的相互关系………………………………………………………2第2章审计风险形成的原因……………………………………………32.1审计法律法规、规章制度不健全…………………………………………32.2审计主体素质问题…………………………………………………………32

2、.3审计对象问题………………………………………………………………32.4审计方法问题………………………………………………………………42.5审计评价失真………………………………………………………………4第3章审计风险防范和控制的措施……………………………………53.1建立和完善审计相关法律法规和规章制度………………………………53.2建立健全审计质量检查和考评制度………………………………………53.3保持谨慎的执业态度………………………………………………………53.4确定适当的重要性水平……………………………………………………63.5增强审计人员的风

3、险意识…………………………………………………63.6严格遵循审计工作准则……………………………………………………73.7提高审计人员的综合素质…………………………………………………7结论…………………………………………………………………………………9参考文献…………………………………………………………………………10后记…………………………………………………………………………………1114引言随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的

4、审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。本论文就从审计风险的形成原因及防范等方面作一些浅析。审计风险存在的使审计的失真失实，造成巨大影响。在审计工作中规范审计程序从而降低客观因素影响、加强审计队伍建设和继续教育从而减少主观因素产生，使审计事业健康良好的发展。14第1章审计风险的概述1.1审计风险及其构成随着经济全球化进程的加快，我国经济的快速发展，以及企业经营环境的急速变化，审计更多的趋向于风险导向审计。所谓风险导向审计是指审计人员通过对被审计单位进行风险职业

5、判断，评价被审计单位的风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序，将剩余风险降低到可接受水平。审计风险是审计人员接受业务委托并实施审计程序后，发表了不恰当的审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。就不同的风险进行以下解析：（1）固有风险固有风险是指不存在相关内部控制时，审计人员出现重大违纪问题的可能性，其风险体现在审计过程中的各个环节。它反映了经济业务发生重要错误或弊端的敏感程度，不同性质的经济业务发生重要错误或弊端的可能性不一样。在审计工作过程中，如涉及现金、有价证券、存货、待摊费用、预提费用和销售成本等经济业务很容易发生错误或

6、弊端。即可以概括为：固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易发生重大错报的可能性。（2）控制风险控制风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易发生重大错报或存在着重大违法乱纪问题，未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。控制风险比固有风险更有主观能调节性。人们可以在一定范围内，能动地调节和控制风险的大小。控制风险大小对被审计单位和审计人员工作会产生重要影响。控制风险的大小意味着审计人员在相同的条件下要承担更大的责任控制风险。（3）检查风险检查风险是指某一账户或某类交易单独或连同其他账户、交易发生重大

7、错报或存在着重大违法违纪问题，通过审计未能被发现，出具了错误或偏离实事的审计报告的可能性。是惟一可以由审计人员控制的风险。由于检查风险受审计资源和审计时间的影响，审计人员虽然可以调节检查风险的高低，但永远不能消除它。1.2审计风险的相互关系14在审计风险的三个构成要素中,固有风险和控制风险水平高低与被审计单位内部控制制度是存在和是否有效执行有很大关系,审计人员对此无能为力。审计人员控制审计风险，实际上就是检查风险，是降低审计风险的主要途径。审计风险是固有风险、控制风险、检查风险发生综合效果，在一定审计风险下，他们现此消彼长的关系，可以用以下公式：审计

8、风险=(固有风险×控制风险)×检查风险。其中，固有风险×控制风险又称为重大错报风险，因此又可以表示成：审计风