瑞安耐特汽车电子有限公司不良质量成本控制程序

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1、瑞安耐特汽车电子有限公司文件号NITL-QP-005版本号A不良质量成本控制程序修订码0第1页共3页1、过程目的通过对不良质量成本进行计划、核算、分析、控制和考核等工作，及时掌握产品质量及质量改进状况，为质量决策提供依据。2、过程范围适用于本公司各部门的不良质量成本的收集、统计、分析和改进。3、术语和定义3.1不良质量成本：是一种动态成本，是总成本和商品成本的一部分，由内部失效成本、外部失效成本组成。3.2内部失效成本：产品或服务在交货前因未能满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。3.3外部失效成本：产品或服务在交付后因未能

2、满足规定的产品/服务质量要求所发生的一切成本损失费用。4、作业流程输　入部门内容经理层经营计划发生部门内部故障成本销售部外部故障成本4.1、作业流程分类责任部门业务流程要点描述及记录经理层公司经营计划不良质量成本计划会　签批准　否4.1.1经理层根据公司发展规划及各部门的业务计划制定公司经营计划。财务部4.1.2财务部根据测算的目标不良质量成本和经营计划的要求，根据本年度经营目标，参照上一年度实际数据来确定本年度计划目标。质管部4.1.3质管部对不良质量成本计划进行会签。总经理4.1.4总经理批准执行。生产部质管部数据的收集类型　　　　　是

3、4.1.5.1各生产车间按“年、月不良质量成本统计明细表”核算内部故障成本二级科目费用。销售部4.1.5.2按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。财务部4.1.5.3按“年、月不良质量成本统计明细表”核算外部故障成本二级科目费用。财务部质管部职能部门数据整理4.1.6各有关职能部门及生产车间依照确定的数据类型按月进行收集，汇总“年、月不良质量成本统计明细表”，于次月5日前报财务部财务部数据的监控及汇总4.1.7.1负责定期和不定期检查、协调、沟通各单位不良质量成本核算方法及数据的准确性（定期为每季度检查一次，不定期

4、为发生不协调和矛盾时）。4.1.7.2核算公司不良质量成本各级科目发生费用，汇总年、月不良质量成本报高层管理部。瑞安耐特汽车电子有限公司文件号NITL-QP-005版本号A不良质量成本控制程序修订码0第2页共3页质管部数据分析及改进4.1.8按季度对内部故障损失中三级科目废品损失特征进行描述，并分析其废品损失特征的原因，提出改进措施，于次月5日前报财务部。销售部4.1.9对外部故障成本中三级科目所发生费用的项目（如：产品退货、报废、索赔清单及原因分析）及原因分析汇总，同“年、月不良质量成本统计明细表”一起报财务部。财务部4.1.10按季度进

5、行不良质量成本经济分析，对不良质量成本二级科目发生费用的合理性及其比例构成的合理性做出评价（包括各经济指标的完成情况，对超出计划指标的分析等），提出改进措施，于次月7日前报管理部。质管部4.1.11按季度进行不良质量成本综合分析，对各项指标的完成情况及内部损失的废品特征进行分析，提出改进措施。经理层审批　　　　　　　　　　　　否4.1.12不良质量成本综合分析报告上报，管代审核，总经理批准后，下发到各相关部门。各责任单位措施的实施4.1.13.1各责任单位根据发生主要损失费用进行整改，降低质量损失。4.1.13.2对由于异常因素造成损失金额

6、较大的整改情况，写出原因分析及整改报告，报财务部及质管部，以备跟踪。财务部质量部措施验证4.1.14对纠正措施结果的有效性进行验证（如：废品损失下降、产品质量提高使退货损失下降，不良质量成本降低等）。总经理管理评审4.1.15提交管理评审。4.2质量成本是质量经济性的一部分，着眼于确保和保证满意的质量时所发生的费用，以及当没有获得满意的质量时所遭受的损失。具体科目和内容：4.2.1内部失效成本：包括本公司的各种制造过程中产生的废品损失、停工损失、事故分析、产品降级损失等。由成本统计员负责提供。4.2.1.1废品损失——次品在经济上不值得修复

7、或利用，因而发生的人工和材料损失。4.2.1.2返修损失——修复次品，使之适合使用的成本。4.2.1.3停工损失——因质量原因造成停工所导致损失的费用。4.2.1.4事故分析处理费——决定不合格产品是否可用，并作出最后处理所做工作的费用。4.2.1.5产品降级损失——产品质量未达到要求降级损失。4.2.2外部失效成本：包括赔偿损失、退货损失、折旧费用、保修费用、诉讼费等由市场部负责提供。4.2.2.1赔偿损失——产品出本公司后，因达不到质量标准，对用户提出的申诉进行赔偿，处理所支付的费用。4.2.2.2退货损失——有关接收和调换从现场退回的

8、次品的一切费用。4.2.2.3折让费用——因客户接受低于标准的产品而承认的折扣让价费用。4.2.2.4保修费用——根据保修合同规定，对客户提供修理服务的一切费用。4.2.2.5诉