金融企业会计 课后答案

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1、第三章 存款业务的核算1．（1） 借：库存现金                                      16000           贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户         16000（3） 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户        8000           贷：库存现金                                                8000分  户  账户名：吉达商贸有限公司            账号：       

2、    利率：0.72%              单位：元2007年摘要借  方贷  方借或贷余  额日数积   数复核盖章月日61承前页    贷600000072725660004200000000 68现收  1600000贷7600000 430400000 612转贷  500000贷8100000 324300000 615现付800000  贷7300000 214600000 617转借1200000  贷6100000 212200000 619现收  700000贷6800000 21360000

3、0 621转息  7874贷680787492393700000 利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户                     78.74 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户        78.742．（1） 借：吸收存款——活期存款——天龙集团户     200000           贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户        200000（2）到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）借：吸收存款——定期存款—

4、—丽江宾馆户    50000   应付利息——定期存款利息户             1260 贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户         51260（3）利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借:吸收存款——定期存款——友谊商场户   200000   应付利息——定期存款利息户               132.80 贷:吸收存款——活期存款——友谊商场户         200132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户             120000 贷：吸收

5、存款——定期存款——友谊商场户         120000（4）到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户    100000     应付利息——定期存款利息户                      2380   贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户         1023803.（1）12月3日:    借：库存现金                                

6、 1500      贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户          1500（2）12月15日：    借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户         3000      贷：库存现金                                      3000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户         1000      贷：库存现金                                    1000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：   

7、   利息＝（326000＋5852.37×2＋7352.37×12＋4352.37×4＋3352.37×2）×0.72%÷360          =(326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74)×0.72%÷360          =450047.40×0.72%÷360＝9（元）      税金＝9×20％＝1.80(元)      税后利息=9-1.80=7.20(元)    ②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户               9  

8、    贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户        7.20          应交税费——应交利息税户                1.80（5）12月27日:利息=(3352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：