增值税、消费税法律制度增值税法律制度

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1、2018年初级会计资格考试辅导　　　　　　经济法基础第四章增值税、消费税法律制度——增值税法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（　）。A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 2、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（　）。A、零售劳保专用品 B、向消费者个人销售货物 C、批发计生用品 D、二手车经销单位销售非

2、自用二手车 3、下列选项中，应征收增值税的是（　）。A、被保险人获得的保险赔付 B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 C、银行销售金银 D、存款利息 4、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（　）。A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税 B、技术转让按销售服务缴纳增值税 C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁 D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税 5、某金店是增值税一般纳税人

3、，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（　）元。A、6800 B、5200 C、3400 D、2600 6、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专

4、用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（　）万元。A、2.3 B、2.6 C、2.66 D、6 　　　　　　第14页2018年初级会计资格考试辅导　　　　　　经济法基础7、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　）。A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人 C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业 D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业 8、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元

5、；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（　）元。A、240 B、298 C、435 D、494 9、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（　）。A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金 D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 10、下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（　）。A、婚姻介绍服务 B、

6、福利彩票的发行收入 C、个人销售自建自用住房 D、非学历教育收取的学费 11、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%税率的是（　）。A、笔记本电脑 B、化肥 C、小汽车 D、淀粉 12、根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，不正确的是（　）。A、增值税起征点的适用范围限于个人 B、销售货物的，为月销售额5000~20000元 C、销售应税劳务的，为月销售额5000~10000元 D、按次纳税的，为每次（日）销售额300~500元 13、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（　）。A

7、、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 B、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人 C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税 　　　　　　第14页2018年初级会计资格考试辅导　　　　　　经济法基础14、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）

8、万元。A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86 15、2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演