转融通业务试点操作 1 ..

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1、转融通业务试点操作方案(V2.0版）中国证券金融股份有限公司二○一一年十二月前言为积极稳妥做好转融通业务试点准备工作，根据证监会第300次主席办公会原则通过的《转融通业务试点方案》和《转融通业务监督管理试行办法》，证券金融公司筹备组对转融通业务试点方案主要业务流程和具体操作内容进行了细化，拟定了《转融通业务试点操作方案》。《转融通业务试点操作方案》从业务操作层面详细阐述了转融通业务的账户体系及交易单元、参与人管理、征信与授信、交易管理、清算交收、权益处理、保证金管理、风险控制、信息披露及报告、会计

2、处理等内容，提供给证券交易所、登记结算公司、证券公司等相关各方作为制定相配套的转融通业务规则或细则，开发转融通业务技术系统的参考。在《转融通业务试点操作方案》的制定过程中，证券金融公司筹备组充分听取了证券交易所、登记结算公司及前两批融资融券试点证券公司的意见，对《转融通业务试点操作方案》反复进行了修订和完善。《转融通业务试点操作方案》只是确定转融通业务内容的一个基本文件，各相关单位结合未来系统开发和业务实施过程中出现的新情况、新问题，可对操作方案提出修改意见，证券金融公司筹备组将再做必要的修改，以

3、求进一步完善。目录第一章转融通业务账户体系及交易单元1第一节账户体系1第二节交易单元5第二章转融通业务参与人管理5第一节出借人管理5第二节借入人管理8第三节征信与授信10第三章转融通业务交易管理15第一节标的证券、可充抵保证金证券及其折算率管理15第二节交易期限管理21第三节费用管理23第四节转融资业务流程26第五节转融券融入业务流程30第六节转融券融出业务流程35第七节交易控制44第四章转融通业务清算交收46第一节转融资融出清算交收流程46第二节转融券融入清算交收流程49第三节转融券融出清算交收

4、流程51第四节权益补偿清算交收流程54第五节合约展期清算交收流程55第六节合约提前索还清算交收流程56第五章转融通业务权益处理56第一节证券金融公司融入证券权益补偿57第二节证券金融公司融出证券发生权益补偿62第六章转融通业务保证金管理68第一节保证金构成与保管68第二节保证金价值与保证金比例73第三节保证金划拨78第四节保证金权益处理86第七章转融通业务风险管理89第一节风险控制指标与保证金盯市89第二节保证金处置与其他处理措施99第八章转融通业务信息披露和报告101第一节信息披露102第二节信

5、息统计与报告102第九章转融通业务会计处理103第一节主要会计科目设置103第二节主要业务会计分录105110第一章转融通业务账户体系及交易单元第一节账户体系转融通业务账户体系由证券金融公司、借入人和出借人等参与主体的相关账户构成。一、证券金融公司账户证券金融公司开展转融通业务需要开立普通账户、转融通专用账户、担保账户和交收账户。(一）普通证券账户。证券金融公司在登记结算公司开立沪深两市普通证券账户，用于自营业务证券交易以及与转融通专用证券账户划拨证券。沪市账户指定在证券金融公司的沪市普通交易单元

6、，深市账户托管在证券金融公司的深市普通交易单元。证券金融公司应当按规定严格限定普通证券账户买卖股票的范围和用途。(二）普通资金账户。证券金融公司在商业银行开立普通资金账户,用于存放自有资金，也可与转融通专用资金账户划拨资金。(三）转融通专用证券账户。证券金融公司在登记结算公司开立沪深两市转融通专用证券账户，用于存放向证券出借人借入并拟向证券公司融出的证券和证券公司归还的证券。沪市账户指定在证券金融公司的沪市转融通专用交易单元，深市账户托管在证券金融公司的深市转融通专用交易单元。(四）110转融通专

7、用资金账户。证券金融公司在商业银行开立转融通专用资金账户，用于存放拟向证券公司融出的资金和证券公司归还的资金。(一）转融通担保证券账户。证券金融公司在登记结算公司以自身名义开立沪深两市转融通担保证券账户，用于存放证券公司提交的转融通担保证券。沪市账户指定在证券金融公司的沪市转融通保证金专用交易单元，深市账户托管在证券金融公司的深市转融通保证金专用交易单元。证券金融公司转融通担保证券账户下设二级账户，即转融通担保证券明细账户。该账户经证券公司申请，以证券公司的名义，由证券金融公司按照登记结算公司的规

8、定为其开立，用于记载证券公司委托证券金融公司持有的担保证券的明细数据。（六）转融通担保资金账户。证券金融公司以自身名义在登记结算公司开立转融通担保资金账户，用于存放证券公司提交的转融通担保资金。证券金融公司转融通担保资金账户下设二级账户，即转融通担保资金明细账户。该账户经证券公司申请，以证券公司的名义，由证券金融公司按照登记结算公司的规定为其开立，用于记载证券公司委托证券金融公司持有的担保资金的明细数据。（七）转融通证券交收账户。证券金融公司在登记结算公司开立沪深两市转融通证券交收