税务会计题目答案-已修改

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1、基本知识一、单选题1~5DCCCA6~10CBCAB二、多项选择题1、ACD2、ABDE3、ACD4、BC5、BCD6、ABDC7、BCD8、BCD9、CD10、ABCD三、判断题1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√增值税会计一、单选题1~5BADCD6~10BBDCB11~12CA二、多项选择题1、ABC2、AD3、BCD4、ABC5、BC6、ABCD7、ABCD8、A9、ABCD10、AD11、BD12、AB13、CD14、AC15、CD三、判断题1、√2、√3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、×10、√四、计算题1、2009年A生产企业进口货物，海关审定的

2、关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为800万元，取得增值税专用发票上注明的税金为136万元。外销货物的离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1500万元（不含税）。该企业适用“免、抵、退”的税收政策，上期留抵税额50万元。计算应缴或应退的增值税额。（假定上述货物内销时均适用17%的增值税率，出口退税率为15%）(1)免征出口环节增值税。（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1000×(17%-15%)=20（万元）（3）当期应纳税额（期末留抵税额）=1500×17%-(500×110%×17%—20）-136-50=-

3、4.5（万元）（4）当期免抵退税额=1000×15%=150（万元）按规定，当期留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额4.5（万元）2、某工业企业为一般纳税人，2009年5月有关会计资料如下：（1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票。（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。（3）当月采购取得的税控专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出。（4）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元。（5）、从农民手中购入农产品棉花，作为本企业的原料，支付价款

4、11万元。（6）、从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。要求：请计算该企业当月应纳增值税。销项税=200×17%+120×17%=54.4(万元)进项税=100×17%+3.4+11×13%+7=28.83(万元)本月应交增值税=54.4-28.83=25.57(万元)3、某增值税一般纳税人2009年9月发生如下业务：（1）购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为12万元。（2）支付入库货物运输费，运输费金额2万元。（3）销售产品，已开具增值税专用发票，货值金额为800万元。（4）以旧换新方式向消费者销售产品，收入30万元

5、（已扣除收购旧货2.76万元）。（5）购进广告性礼品，税控专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，已分送客户。要求：请根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额。销项税=800×17%+(30+2.76)÷(1+17%)×17%+1.7=142.46(万元)进项税=12+2×7%+1.7=13.84(万元)本月应交增值税=142.46-13.84=128.62(万元)注意：1、购进并入库原材料一批，取得非防伪增值税专用发票，进项税额为12万元。去掉“非”字。4、某农机厂2009年1月发生下列业务（1）购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税款100000元。（2）向小

6、规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元。（3）将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送采购方的人员。（4）接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2000元。（5）销售农机取得不含税收入120000元。计算该企业当月应纳增值税。销项税=2000×17%+120000×13%+4000/200*100*（1+10%）*17%=16314(元)进项税=100000×17%+120/2=17060(元)注意：农机税率为13%，但农机零件税率为17%。本月无需交税5、某实行“免

7、、抵、退”税的工业企业2009年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款20000元，增值税进项税34000元。（2）内销产品，不含税销售额160000元。（3）出口货物一批，FOB价折合人民币150000元。（4）为生产出口产品购入国内免税材料一批，价款50000元。（5）有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。要求：计算当月增值税。（该企业征税率