各种票据的不同之处

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1、现金收支的内部控制一个完整的现金控制系统，应包括现金收入控制、现金支出控制和库存现金控制三方面内容。①现金收入的控制。现金收入控制的目的，主要是保证全部现金收入无一遗漏地入账。其基本要点是：a.签发现金收款收据与收款应由不同的人员经办。一般由销售部门经办销售业务的人员填制销售发票和收款收据，由会计部门出纳员据以收款，并由会计人员据以入账。相互牵制、相互核对，以防弊端。b.一切现金收入都应无一例外地开具收款收据。c.控制收款收据和销售发票的数量和编号。领用收据时须由领用人签收领用数量和起迄编号。收据存根由收据保管人回收，并负责保管。要定期查对已领用尚未

2、使用的空白收据，防止短缺和遗失。已使用过的发票和收据，要清点、登记、封存和保管，按规定程序审批后销毁。d.开出收据的存根应与已入账的收据联按编号逐张核对金额，核对无误后予以注销，确保现金收入全部入账。e.在收到邮政汇款时，应由两人会同拆封，并专门登记有关来源、金额和收据情况。f.一切现金收入必须当天入账，尽可能在当天送存银行，当天不能存入银行的应于次日送存银行，不得擅自“坐支”现金。②现金支出的控制。现金支出控制的目的，主要是保证全部现金支付都经有关主管人员授权批准。其基本要点是：a.要根据国家规定的范围使用现金。b.采购、出纳、记账工作应分别由不同

3、的经办人员负责，不能职责不清、一人兼管。e.支票的签发和付款要有两人分别盖章，互相监督。d.任何一项需要付款的业务必须有原始凭证，由经办人签字证明，分管主管同意，并经有关会计人员审核后，出纳人员才能据以付款。c.付讫的凭证，要加盖“银行付讫”或“现金付讫”图章，予以注销，并定期装订成册后由专人保管，以防被重复付款、盗窃和篡改。③库存现金的控制库存现金控制的目的，主要是确定合理的库存现金限额，同时保证库存现金的安全、完整。其基本要点是：a.正确核定库存现金限额，并按规定限额控制库存现金，超过限额的现金应及时送存银行。b.出纳人员必须及时登记现金日记账，

4、做到日清日结。不得以不符合财务制度和会计凭证手续的“白条”和单据抵充库存现金。每天营业终了后，要核对实际库存现金和现金日记账的账面余额，如发现账实不符，要及时查明原因并予以处理。c.内部审计或稽核人员要定期对库存现金进行核查，也可根据需要临时抽查。提现、存现、付现、收现背书转让：银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（1）支票概念：支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

5、。适应范围：支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结算方式。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。种类：支票上印有“现金”字样的为现金支票。现金支票只能提取现金，不能转账；支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。提示付款期：支票的提示付款期限为自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付

6、款。背书转让：转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。金额起点：100元规定：存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并加盖预留银行印鉴。存款账户结清时，必须将剩余的空白支票全部交回银行注销。企业财会部门在签发支票之前，出纳人员应该认真查明银行存款的账面结余数额，防止签发超过存款余额的空头支票。签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。签发支票时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水，将支票上的各要素填写齐全，并在支票上加盖其预留银行印鉴。出票人预留银行的印鉴是银行审核支

7、票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（2）银行本票概念：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。特点与使用范围：银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高、支付功能强等特点。用银行本票购买材料物资，销货方可以见票付货，购货方可以凭票提货;债权债务双方可以凭票清偿;收款人将本票交存银行，银行即可为其入账。无论单位或个人，在同一票据交换区域支付各种款项，都可以使用银行本票。种类：银行本票分定额本票和不定额本票。定额本票面值分别为1000元、5000元、1

8、0000元和50000元。在票面划去转账字样的，为现金本票。付款期：银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过