企业所得税考题及答案

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1、企业所得税考题（收入、扣除、资产部分）单位_______________姓名__________题号一二三四五六七八九总分题分102010103020100得分评阅人一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得1分，本题型共10分。1.下列企业所得税其他收入不正确的是（Ｄ）Ａ企业资产溢余收入和逾期未退包装物押金收入B确实无法偿付的应付款项Ｃ债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益D已作坏账损失处理后又收回的应收款项进行追朔调整，不在当期确认。2．畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（A）A3年B4年C

2、5年D10年3．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（B）处理。A．工资薪金支出B．职工福利费C．职工工会经费D．职工家庭生活支出4．A企业2008年1月取得符合不征税条件的财政性资金200万元，假设2012年12月仍有50万未为形成支出，2013年企业将这部分资金用于研发（符合加计扣除税法条件），企业所得税汇算清缴时50万元支出所得税处理正确的是（D）A不允许扣除B允许扣除25万元C允许扣除50万元D允许扣除75万元5．甲企业2009年投产经营，注册资本金2000万元，其中300万元并未到账。当期从银行借入资金500万元，支付利息30万元，则税前允许扣除利息

3、金额为（B）万元。A18B12C7.5D306．企业所得税应纳税额应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（D）。A业务招待费用产生的差异B职工福利费用产生的差异C职工工会费用产生的差异D职工教育费用产生的差异7．甲船厂接受一份两年的造船合同，总金额200万（含税价），根据各项规定的工程进度是第一年完成40%，第二年完成60%。第一年先付100万，其余100万工程结束后付清。第一年甲船厂应确认收入（C）万元。A17.09B20C68.38D808．企业发生的下列支出不作为长期待摊费用的包括（D）A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支

4、出C企业开办费支出D固定资产推倒重置支出9.被投资企业发生经营亏损处理正确的是（A）A被投资企业发生经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补B投资方企业可以调整减低其投资成本，C投资方可以确认投资损失D被投资企业无限期结转弥补亏损10．下列债权性投资会计或所得税比较结论不正确的（D）A企业所得税和会计处理一致的业务为会计对企业在持有交易性金融资产期间所获得债券利息，投资企业按分期付息一次还本债券投资的票面利率计算确认为投资收益。B企业所得税和会计处理不一致的业务为可供出售金融资产及持有至到期金融资产，在持有期间会计上应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。C

5、债权性投资资产的计价上企业所得税和会计出现差异D企业所得税和会计的差异为永久性差异二、多项选择题从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。不答、错答、漏答均不得分。答案正确的，每题得1分。本题型共20分。1．企业将产品用于下列用途，属于视同销售的有（ABD）。A用于市场推广赠送B用于交际应酬C用于股息分配D用于对外捐赠2．根据《企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定，均应一次性计入确认收入的年度，计算缴纳企业所得税的有：（ABC）A企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入B债务重组

6、收入C接受捐赠收入和无法偿付的应付款收入D接受财政拨款或补贴3．下列关于销售收入确认时间表述正确的有（AC）。A企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在收到款项时确认收入。C销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D销售商品采取预收款方式销售大型设备需要安装和检验的，在发出商品时确认收入4．企业发生视同销售情形时，其收入的计量按照以下方法正确的是（AC）A属于企业自制的资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定收入B属于外购的资产，按

7、外购价格加上成本利润率确定收入C属于外购的资产，按购入时的价格确定销售收入D按照市场公允价确定收入5.依据企业所得税相关优惠政策，下列收入中不属于免税或减税收入的有（BCD）。A企业2010年3月通过合并取得A公司股权，于当年取得股息收入200万元B企业取得2008年发行的地方政府债券利息所得C对企业持有2010—2012年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。D在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票超过12个月取得的投资收益免税6.搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失，搬迁损失的税务处