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1、2011年注册税务师《税法(一)》考试大纲 税法(Ⅰ)考试大纲 第一章 税法基本原理 一、税法概述 (一)了解税法的概念 (二)了解税法的特点 (三)掌握税法的原则:税法基本原则、税法适用原则 (四)熟悉税法的效力 (五)掌握税法的解释:立法解释、司法解释、行政解释;字面解释、限制解释与扩充解释 (六)了解税法的作用:规范作用、经济作用 (七)了解税法与其他部门法的关系:与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系 二、税收法律关系 (一)熟悉税收法律关系的概念与特点 (二
2、)掌握税收法律关系的主体:征税主体、纳税主体 (三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭 三、税收实体法与税收程序法 (一)掌握税收实体法要素的主要规定 (二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度 四、税法的运行 (一)熟悉税收立法的有关规定 (二)掌握税收执法的主要内容 (三)了解税收司法的相关规定 五、国际税法 (一)了解国际税法的概念及原则 (二)掌握税收管辖权:税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例 (三)掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度 (四)熟悉国际避税与反避
3、税:国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制 (五)熟悉国际税收协定:概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclea
4、r;(D)theborrower,guarantorloans 六、税法的建立与发展 (一)了解中国历史上的税法:中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法 (二)了解新中国税法的建立与发展:1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化 第二章 增值税 一、增值税概述 (一)了解增值税的概念 (二)熟悉增值税的类型 (三)熟悉增值税的性质及其原理 (四)了解增值税与其他流转税的配合 (五)熟悉增值税的计税方法 (六)了解增值税的特点和优点 (七)了
5、解我国增值税制度的建立与发展 二、纳税义务人 (一)熟悉增值税纳税人的基本规定 (二)熟悉增值税纳税人的分类 (三)熟悉小规模纳税人的认定及管理 (四)掌握一般纳税人的认定及管理 三、增值税征税范围 (一)掌握增值税征税范围的一般规定 (二)掌握视同销售货物行为的征税规定 (三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定 (四)熟悉征税范围的特别规定,包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入 四、税率 (一)了解增值税税率体现着货物的整体税负 (二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型
6、(三)掌握增值税税率 (四)掌握适用13%低税率货物的具体范围 (五)掌握增值税的征收率 五、增值税的减税、免税 (一)掌握销售自产农业产品的免税规定 (二)掌握粮食和食用植物油免税规定 (三)掌握农业生产资料免税规定 (四)了解军队军工系统免税规定forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogr
7、amcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans (五)了解公安司法部门的免税规定 (六)熟悉资源综合利用的优惠规定 (七)了解电力部门的优惠规定 (八)了解医疗卫生的政策规定 (九)熟悉软件产品的政策规定 (十)熟悉修理修配的政策规定 (十一)了解煤层气抽采的政策规定 (十二)了解外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定 (十三)熟悉进口免税品销售业务的政策规定 (十四)了解进口仪器、设备
8、的免税规定 (十五)熟悉金融资产管理的政策规定 (十六)掌握高新技术产品的政策规定 (十七)了解债转股企业的政策规定 (十八)了解供热企业的政策规定 (十
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