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1、毛利率分析运营总部二O一O年七月主要内容分析目的1数据的选取4分析思路毛利率的定义2运营总部分析目的寻找提升利润的空间在销售额恒定的情况下，调整销售结构，多做高毛利品种来替代低毛利品种及时发现各经营环节的问题及时发现具体品种（厂商）的异常毛利率，进一步寻求解决办法。运营总部毛利率的定义毛利率是毛利与销售收入的百分比毛利率＝毛利/销售收入×100%＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100%备注：成本加成率=毛利/销售成本×100%运营总部数据的选取准确性（1）数据来源准确（2）剔除让利可比性（1）口径一致（底价毛利/实际毛利）（2）剔除异常值（一次
2、性高开毛利）运营总部分析思路分析历史数据预测未来总体情况分析发现有情况的个体改变未来预测个体对未来总体的影响采取对应措施，改变未来，持续增长运营总部分析思路1.销售客户纯销商业商业调拨商业零售内部合并报表内部预算单位内部三级（专科，综合）二级（中心，非中心）社区卫生服务中心（简称社区）民营（医保，非医保）其他（医务室，诊所等）（一）分析对象运营总部分析思路2.销售品种重点，非重点独家，交叉医保，自费基药，非基药处方，OTC进口合资，国产品类重点供应商，非重点供应商其他分类3.经营部门部门设置客户地域（一）分析对象运营总部分析思路与预算比：当月，季度
3、，累计与近期比：趋势，异常波动与上年度比：累计（二）分析角度运营总部分析思路（三）经营单位毛利率分析具体思路1.整体分析，找出异常的板块1）某期间公司整体的毛利率情况会计期间预算实际情况毛利率差异销售毛利毛利率销售毛利毛利率纯销11,6607016.01%3,7162005.38%-0.64商业4,6801643.50%3,0721143.70%0.20内部15031.80%4211.83%0.03板块合计16,4908675.26%6,8303144.6%-0.66（1）与预算比，找出有差异板块预算毛利率确定方法：一般会在上年度二三季度平均毛利率
4、的基础上给予一定的折扣预算期间：默认是上年度的二三季度运营总部分析思路（三）经营单位毛利率分析具体思路1）某期间公司整体的毛利率情况（2）与对比期间比分析期间对比期间---预算期间毛利率变化销售额实际毛利毛利率销售额实际毛利毛利率纯销3,7162005.38%2,9871916.38%-1.01商业3,0721143.70%2,7801043.73%-0.03内部4211.83%3511.88%-0.04合计6,8303144.60%5,8022955.08%-0.48运营总部分析思路（三）经营单位毛利率分析具体思路（3）板块月度毛利率趋势汇总板块
5、2010年预算1月2月3月4月4月累计纯销6.01%5.70%5.81%5.88%4.27%5.38%商业3.50%4.72%4.66%3.08%2.48%3.70%1）某期间公司整体的毛利率情况运营总部分析思路（三）经营单位毛利率分析具体思路2.板块分析----品种分析1）将品种分成如下三类，与对比期间比较①分析期间与对比期间均经营的品种②新增的品种③退出的品种纯销分析期间对比期间销售毛利毛利率销售毛利毛利率毛利率差异均经营品种3,091.81172.775.59%2,483.43159.916.44%-0.85退出品种503.4330.716.
6、10%新增品种624.5127.004.32%合计3,716.31199.775.38%2,986.86190.626.38%-1.01运营总部分析思路（三）经营单位毛利率分析具体思路2.板块分析----品种分析2）判断出毛利率变化的主要原因均经营品种销售毛利率在下降新增品种毛利率低于分析期间平均毛利率退出品种毛利率高于分析期间平均毛利率运营总部分析思路2.板块分析----品种分析3）均经营品种比较分析思路单个商品毛利率变化对毛利率水平的影响销售结构变化对毛利率水平的影响（三）经营单位毛利率分析具体思路纯销销售毛利毛利率结构影响单个商品毛利率变化分
7、析期间3,091.81172.775.59%对比期间2,483.43159.916.44%变化-608.38-12.86-0.85-0.41-0.44运营总部分析思路单个商品毛利率变化对毛利率水平的影响计算方法思路：剔除结构的影响，就要固定销售数量计算方法：用分析期间的销售单价和毛利率去匹配对比期间的销售数量，得出换算的销售额、毛利和毛利率将换算毛利率与分析期间实际毛利率比较，即得出单品毛利率变化带来的影响（三）经营单位毛利率分析具体思路纯销销售毛利毛利率对比期间数量*对比期间销价及毛利率2,483.43159.916.44%对比期间数量*分析期间
8、销价及毛利率2,465.45147.836.00%差异-17.98-12.07-0.44运营总部分析思路销售结构变化对毛利
