公司财务流程之内部审计岗工作流程(下载)

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2、回复:0公司财务流程之内部审计岗工作流程[复制链接]origin电梯直达1楼发表于2006-10-1318:02:00

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4、倒序浏览大家网大学四年级（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标威望证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性0点（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与经验签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收1077点款收据—

5、—→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表积分——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理3990——→评价货币资金内部控制系统。精华（3）实质性审查11①库存现金审查帖子首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部2789凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存串个门现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。加好友库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，打招呼账实是否相符。即有无溢缺

6、。发消息②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。HightideagainstCPblodyanTomComstPartymandpartofthexposedTomareavacatedbyprogresiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenibt,wmausnoiledmuenrdseragdreo,unzdhceonmgsaigsatzeirotfiYeanoaZihiyi

7、ngYaoM(thenDeputyDirectorofthexternaltrademneforthepromonofinternationaltrade,deshengmW,theRed2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合

8、同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分

9、——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收HightideagainstCPblodyanTomComstPartymandpartofthexposedTomareavacatedb

10、yprogresiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenibt,wmausnoiledmuenrdseragdreo,unzdhceonmgsaigsatzeirotfiYeanoaZihiyingYaoM(thenDeputyDirectorofthexternaltrademneforthepromonofinternationaltrade,deshengmW,theRed票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在

11、性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深