材料会计稽核制度

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1、材料稽核制度1范围本标准规定了材料稽核的程序及内容。本标准适用于本公司原料及主要材料、自制半成品、配套件、低值易耗品、辅助材料、修理用备件及包装物的会计稽核。2材料稽核程序和内容材料稽核包括材料采购计划、采购合同、材料入库、材料出库、各种原始发票、库存材料等。2.1采购计划物资采购部门应将每月的采购计划报财务部，由财务部审核并进行财务可行性预测和分析，致使物资采购具备计划性、可控性。2.2采购合同物资采购部门所签订的合同必须交财务部一份备案，由财务部负责审查合同的合理性、合法性和计划性，复核合同价格，发现问题，应及时提出意见并反馈有关部门。2

2、.3材料入库2.3.1材料入库分类材料划分为外购、自制材料、内部调拔入库三种。标记处数文件修改通知单号签名日期标记处数文件修改通知单号签名日期12.3.2材料入库单材料入库单划分为外购、自制材料、内部调拔入库单三种。材料入库单一般规定：各种入库单各联次必须采用复写纸一次填写完毕，字迹清晰，不得有涂改痕迹。2.3.3外购材料入库2.3.3.1theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksac

3、ceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic材料运抵公司后，由采购员填写《ERP外购材料入库单》并送材料（样品）到质量检验部门进行检验；材料检验合格，由检验员在入库单上签字认可；采购员在检验员签字认可的入库单上签字明确其采购

4、责任，然后送材料到库房点收。2.3.3.2库管员接到材料实物和入库单据后，首先对入库单进行检查，检查入库单上的供货单位名称、材料名称、规格型号、物品编码、计量单位、数量填写是否准确、完整，检验员和采购员是否签字认可；其次根据入库单填写内容对材料实物进行点收，经点收的材料实物与入库单一致后，库管员方可在入库单上填写实际入库数量；最后由库管员负责材料入库，并在入库单上签字明确其保管责任。实收数与入库单数量不相符，财务部会计人员应及时修改ERP系统中相应入库单数量。2.3.31.3材料入库手续完备后，入库单第一联由库房保留，作为登记材料台帐的依据；

5、入库单第二联由会计保管；入库单第三联为配套部备查；第四联供货商备查。2.3.3.4采购员必须向库管员出示采购计划，对无超计划采购的配套件，库管员应当签字入库；对有超计划采购的配套件，必须有采购部门主管领导的签字认可，否则，库管员必须拒绝签字入库。2.3.3.5外购材料必须先入库后领用，严禁先使用而倒填入库单据充抵。2.3.4自制材料入库自制材料（指自制半成品、工装、设备备品备件）入库，应填写《自制材料入库单》，库管员应在核对《入库单》上的各项目填写齐全和实物相符后入库。2.3.5内部调拔材料是指各库房之间互相调拔材料，应填写《材料内部调拔单》

6、，库管员应在核对《调拔单》上的各项目填写齐全和实物相符后入库。2.4材料出库稽核2.4.1材料出库是指各单位领用材料，外单位购买材料等。2.4.2公司各单位领用材料，必须开具领料单，其中按生产计划领用材料时使用投料单。投料单由生产部进行填写，并打印纸制单据，且必须有单位主管签字，库管员才能据以发料。发料完毕必须让领料人（即生产部物料员）签字确认。领料单分为一料一单、多料一单等二种，开具时使用复写纸一次开具完毕，且项目必须填写齐全。领料单由领料人填写，且必须有单位主管、领料人的签字，库管员才能据以发料。2.4.3外单位在公司购买材料，统一使用销

7、售材料核拔单。销售材料出库单一式四联，分别用于库房留存、财务会计记帐、随货同行、制单存查。销售出库单先由销售部填写，销售部主管领导签字，然后由财务部材料会计依据公司价格管理办法核价，在销售手续齐全，会计签章后，库管员才能据以发料。theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95

8、orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99