注税考情总结《税法二》考试特点分析

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1、注税考情总结《税法二》考试特点分析　　一、考试题型、题量　　题型（四种）单选多选计算综合合计题量40题30题2大题（每大题4小题）2大题（每大题6小题）90题分值40分60分16分24分140分总分140分　及格线84分　　1.单项选择题：4选1，相对简单。　　　　【例题.单选题】(2010年)某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税率17%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为(　)万元。(企业按

2、直线法计提折旧)　　A.124.00　　B.135.62　　C.137.60　　D.140.00　　『正确答案』B　　『答案解析』改造后年折旧额=(200-30+350+400÷1.17×17%+100)÷(2+3)=135.62(万元)。　　2.多项选择题：5选2～4项，命题的设点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型得分较难。新增税收政策中，不易出计算题的内容，一般会作为知识型题目和理解型题目在单项选择题中出现。而一些重点变化的内容，会以计算题的形式出现在单项选择题中，以体现新政策的重要性。　　【例题.多选题】(2010年)根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为

3、损失在税前扣除的有(　)。　　A.被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资　　B.金额小于清收成本的小额逾期应收账款　　C.企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失　　D.金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回otherstaffoftheCentre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJiangxi,andDirectorofthenewOfficeinJingdezhen,JiangxiCommitteeSecretary.Startingin1939servedasrecorder

4、oftheWestNorthOrganization,SecretaryoftheSpecialCommitteeAfterthevictoryofthelongMarch,hehasbeentheNorthwestOfficeoftheFederationofStateenterprisesMinister,ShenmufuguSARmissions,DirectorofNingxiaCountypartyCommitteeSecretaryandrecorderoftheCountypartyCommitteeSecretary,Ministersand3　　E.抵押资产未

5、按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分　　『正确答案』ACE　　『答案解析』选项A，清算期已达5年，符合“超过3年”的规定;关于选项B，逾期是必要条件，但是还必须是确实不能收回，才允许作为损失税前扣除。关于选项C，按存货标准，必须是占企业同类存货的10%以下，或以应税所得作为标准，增加亏损或减少应税所得10%或10万元以下，选项C符合增加亏损或减少应税所得10万元以下，允许税前扣除。选项D，银行卡透支，余额超过2万以上，应该是持卡人资不抵债、破产、关闭、死亡、资产清偿后仍无法偿清的部分，或诉讼或仲裁并强制执行后仍无法收回的，才允许税前扣除，选项D不符合扣除规定。选项E，企

6、业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。　　3.计算题与综合分析题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算题与综合分析题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，可保证完整而清晰的答题思路。年份计算题综合题20101.房地产企业：土地增值税1.内资彩电生产企业2.重组企业：契税；土地税用税2.中国公民综合收入20091.印花税1.生产性外商企业2.房地产企业：土地增值税、企业所得税2.外籍个人综合收入20081.房产税1.内资房

7、地产企业：6个税2.印花税2.中国公民综合收入　　（2010年综合）关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（　）。　　A.广告费用应调增所得额252万元　　B.捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元　　C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元　　D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元　　　　二、考试特点　　1.答题均为选择题形式，答案均涂在答题卡上。otherstaffoftheCentre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJ