会计资格证考试增值税练习题

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1、1.某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为100万元，增值税为17万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金3万元。该批材料的采购成本为（）万元。　　A.100　　B.102　　C.117D.10【正确答案】B　　【解析】此题目中某企业为一般纳税人，增值税可以抵扣，不应计入存货的成本中，包装物押金是单独在其他应收款中核算的，不计入材料的成本。其会计分录：　　借：原材料1020000　　应交税费——应交增值税（进项税额）170000　　其他应收款30000贷：银行存款12200002．增值税的基本税率一律为（）。　　A.3％　　B

2、.13％　　C.17％　　D.25％forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans　　　　　　【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税的税率

3、。根据规定，增值税除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17％。3、某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（　　）元。A．420B．427C．455D．462【答案】：A本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：6000×7%=420(元)。故选A。 4、明远公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格140万元，关70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为1

4、7%，则进口该商品由海关代征增值（　　）万元。A．90B．51C．63D．forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans35.7【答案】：B本题

5、考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格一(140+70)÷(1—30%)=300(万元)，增值税税额一300×170一51(万元)。故选B。 5、某商贸企业为一般纳税人，2010年5月发生以下业务：1、  购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100000，增值税17000。2、  从某小规模纳税人企业购进B商品50件，取得普通发票总价款为20600.00。3、  销售A商品80件，开出专用发票注明价款96000，增值税为16320.00，另外收取代垫运费1170。4、  将10件A商品作为职工福利发放给员工。根据以上业务

6、回答以下问题：1、  购买A商品可以抵扣的进项税额为（  ）。A、0      B、2890      C、17000      D、19890【答案】C【解析】按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票。本案中购买A商品取得了相应的抵扣依据，所以可以抵扣相应的进项17000。2、  购进B商品允许抵扣的进项税额为（  ）。A、3502      B、618      C、600   forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopie

7、sofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans   D、0【答案】D【解析】按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据。题目中企业向小规模纳税人购买商品，由于未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税。3、  销售A商品80件的业务中销项税额为（  ）。A、0    B、16320    C、16518.90

8、    D、16490【答案】D【解析】一般纳税人销