全面预算管理与成本控制

《全面预算管理与成本控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、全面预算管理与成本控制当今企业的材料成本，人工成本不断攀升，我们如何按客户能够接受的成本制造产品、提供服务成为我们共同面对的头等挑战，而透过目标管理，预算管理，成本模拟是企业控制成本的有效方式；全面预算管理与成本控制正是解决这些问题的系统课程。本课程能够在两天的培训过程让学员学习到全面、系统的知识，同时又能够对其中的重点问题展开深入的讨论，解决企业在实际工作中的具体难题。.本课程是从跨国公司引进的品牌课程.参加对象：总经理，财务经理，采购经理、销售经理等企业中高层管理者培训收益:u了解预算编制方法理解并构建适合自己公

2、司的预算管理体系u协调需求与资源的矛盾与掌握跟踪预算执行的有效方法u学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评u获得国际公司整套预算管理制度体系及电子表格u理解财务与业务两方面对成本信息的需求u了解当今世界简化的成本核算体系u运用成本分析的工具,为企业的经营决策服务u超越传统财务控制的方法,实现全员成本控制战略课程大纲：模块一：全面预算管理一、预算及管理之母公司治理结构与全面预算管理、内部控制与全面预算管理、经营战略与全面预算管理二、企业实现预算管理的前提条件健全的预算管理组织、完备的预算管理制度、预算的假设与竞

3、争环境分析、历史资料的累积的作用三、业务预算编制技巧销售预算当期存货预算生产预算直接材料预算直接人工预算期间费用预算人头与工资预算在业务预算编制的授课中将避免玩弄数字游戏而是对决定预算数字的因素进行深入分析最终达到优化的目的，具体包括:宏观因素、中观因素、历史因素、未来因素、问题之后的相关因素、将定性因素的量化等。四、资本预算资本预算的实质问题资本预算书的模型一般企业的资本预算折旧与现金流的预算五、财务预算利润表——利润保证计划——费用控制计划——责任划分计划资产负债表——结构——营运资金——风险承受现金流量表——结

4、构——质量综合分析六、预算跟踪与仪表板、如何执行预算、仪表板的指标与作用、预算仪表板的内容、预算控制的方法、预算控制的标准、预算控制的责任人与表现方式、预算控制的五个技巧七、预算的调整、预算调整的前提、预算调整的程序、预算外调整的程序八、预算与绩效考核、目标与绩效目标、技术与管理问题、业绩考核指标体系、关键的财务指标九、预算管理中人的行为问题人性在预算管理中的体现人们的预算策略预算指标难易的确定预算管理中的具体问题解决问题的具体措施十、最后提示关键问题的综述案例与附录旅行预算与诸葛亮的草船借箭。2、影响预算的因素练习

5、3、如何为保证利润而控制成本4、资本预算书5、财务三表联合测试6、如何处理预算额度的调整7、如何处理预算节余8、预算管理手册（电子版本）9、预算编制模版（电子版本）10、预算管理的关键指标一套模块二：成本管理实践一、成本素质与意识从蓝海到红海,观察我们的竞争地位全员降低成本的敏感测试美国职业经理的成本管理哲学成本管理的核心思路成本经理的素质要求案例:江铃汽车成本控制案例二、成本的基础分析　引：何为成本？什么是花钱？　——成本定义　　　　•成本的性质分析：料、工、费　　　　•成本的用途分析：制造、销售、管理、财务…　　

6、　　•成本的习性分析：变动、固定　　　　•成本的归属分析：直接、间接　　——成本在公司财务运作的位置　　　　•成本金字塔：系统的成本分解三、成本核算体系　　——不同成本核算体系的分类　　　　•时间分类：事先（标准），事后（实际）　　　　•包含内容分类：总成本法/部分成本法　　　　•方法分类：分批法分步法和品种法——汽车公司简化的成本核算方法成本会计科目设计差异处理与分摊标准材料管理非标准料件的管理人工管理-直接与间接的划分制造费用的管理　　——传统的成本核算模型　　　　•3A模型分解　　　　•生产预算的展开　　　　•

7、具体案例　　——标准成本法　　　　•标准成本法的意义　　　　•标准的制定　　　　•技术部门的参与　　——成本中心的设定　　　　•以产品为中心　　　　•以部门为中心　　　　•划分权力及划分责任　　——作业成本法的应用　　　　•作业成本思路•作业成本模型　　　　•过程管理的重要性　　　　•盒饭案例四、成本分析和仪表板　　——保本点跟踪　　　　•成本习性深刻分析：变动化还是固定化？　　　　•规模效益　　　　•边际贡献原理　　　　•案例分析　　——预算差异分析　　　　•差异总金字塔　　　　•价格因素和量因素　　　　•案例分析

8、　　——价格、量、成本相对利润的影响　　　　•企业提高利润的几大杠杆　　　　•因素敏感性分析　　——产品获利能力成本分析案例　　　　•分析不同产品利润水平的思路　　　　•成本中心　　——成本控制点　　　　•价格控制　　　　•用量控制　　　　•设计控制五、成本控制　成本管理的仪表盘差异分析方法成本差异原因与责任的确定成本控制的原则成本控制的内容与