ERP环境下企业内部控制问题研究

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1、现代经济信息ERP环境下企业内部控制问题研究宋相儒烟台南山学院摘要：在我国经济飞速发展的同时，企业也得到了充分发展的大好时机，知识经济的到来不仅提升了企业人员的素质，也加剧了企业间的竞争。如何适应ERP环境，建立与之相适应的内部控制制度尤为重要，ERP系统作为一个管理信息平台，为推广内部控制制度提供了强有力的工具，加强了企业内部控制的变化与分析。进一步建立健全内部控制评价体系，对企业内部控制朝着规范、有效的方向发展具有现实和长远的意义。关键词：ERP；内部控制；问题现状；方法措施中图分类号：F2

2、70文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）08-00066-01随着经济的发展，信息技术的广泛使用，使得企业飞速发展；会自我监督控制，导致内部控制不能有效运作，效率低下，达不到预期计信息化在企业中的应用，更使得企业的发展更上一层楼；而ERP系的控制效果。统的实施，实现了资金流、物流、信息流“三流合一”，真正做到了三、ERP环境下企业实施内部控制的有效措施财务业务一体化。但是，ERP应用到企业后，企业的原有管理制度已随着社会主义市场经济体制的建立和逐步完善，企业无疑会面临经远远不适

3、应新的会计环境和复杂的控制程序。所以，加强和改进企着日趋激烈的市场竞争，而要在国内外市场竞争中生存、发展与壮大业在新环境下的内部控制制度，就成为ERP系统实施后迫切需要解决就必须持续地强化企业的内部控制制度。鉴于以上发现的问题，可从的问题。以下几个方面着手解决：一、ERP环境下企业内部控制现状(一)利用ERP系统加强企业内部环境控制。内部控制环境建设的ERP在我国已应用多年，ERP系统的投入与使用从技术的角度质量直接关系到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体看，促进了企业内部控制质量的

4、提高，对企业经营管理效率的提升起战略目标的实现。企业应利用ERP系统加强内部环境控制，完善公司到了巨大的推动作用。由于ERP管理软件和计算机技术尚待发展，我治理结构，确立董事会在公司经营管理中的核心地位，制定适宜的人国的经济体制改革尚处在起步阶段，企业管理思想相对落后，市场竞力资源政策，建立健全ERP岗位责任制提高企业员工的风险意识，为争环境还未形成，企业在运行ERP过程中依然存在诸多不足。企业其他内部控制提供坚实的基础。首先，ERP业务复杂、运营和维护的成本比较高，规模较小的企(二)强化风险意

5、识，完善业务流程改造。在加强企业内部控制的业不太适合采用该技术；由于ERP各模块是根据实际业务设置的，并过程中，关注企业风险比关注细节更重要。企业应确定业务流程控制无标准的模型，因此对于不同类型的企业来说，ERP的内容也不尽相关键点，定期审核关键业务流程的内部控制，ERP系统下业务流程的同，这对于经营范围广泛的大型企业来说很难设置统一量化的考核评改造是在理解现有的流程基础上创建新流程。这种方法的优点在于改价标准。变可以一点一滴地积累实现，因此能够迅速得到收效，并且风险低，其次，决策层在思想上准备

6、不足，员工培训又跟不上，管理观念不干扰正常运营。这样可以直接找出不足，然后再将被分解的流程加没有及时转变，组织与管理模式也没有及时调整，ERP项目尚未实施以整合，完善企业内部控制。就已经埋下了失败的隐患。决策人引进ERP的初衷是提高企业的运作(三)加强对数据信息传递与沟通的控制。在ERP环境下，企业应效率和市场竞争力，但当发现ERP的引入会对企业既定的管理体系和该最大限度的利用网络，实行各种业务流程的一体化处理，有效打破利益结构产生冲击，尤其是当ERP管理触动某些核心人物的利益时，单一的、封闭的

7、业务模式，使信息需求者可以实时获取各种信息。企决策人要么缺乏应对的心理和准备，要么因种种利害关系的平衡而不业可在会计信息平台上构建与利益相关者联系的机制，使组织的相关得不将ERP闲置在一旁，不了了之。耗资巨大的ERP系统成了“聋子成员可以实时获取经营信息与财务会计信息，及时进行沟通，达到最耳朵”或“面子工程”，这种现象在大型企业尤为突出。佳协同合作和利益共享。同时要注意加强对系统数据的保护，要利用二、ERP环境下企业内部控制存在的问题屏蔽设备等，防止外部有害代码进入系统。企业实施ERP系统是为了

8、让ERP系统为企业更好的经营服务，企(四)强化内部审计监督。内部审计本身作为一种特殊的组织控业内部控制过程和ERP系统的实施与运行具有密不可分的联系，都是制，利用ERP系统强大的信息数据整合处理功能对公司业务运营进行为了最终实现功能集成和有效控制的有机统一。但是不可避免的，风险评估，企业可以设定ERP系统自我保护体系，自动记录使用情ERP环境下企业内部控制也存在着诸多问题，主要有以下几个方面：况，记录应保证经授权的管理人员实时获得和分析，如果系统在使用(一)内部控制环境欠佳。企业内部控制环境因素