梦想成真_2009年《税法（二）》全真模拟试卷勘误

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1、大家网1、位置：【综合】【第262页】综合分析题第1题资料（4）【勘误日期：2008-6-1】原题:销售费用3100万元更正:销售费用3200万元更正原因:广告费用和业务宣传费用实际发生数合计＝3070+95＝3165（万元），超过了总的销售费用3100万元，题目设计不严谨。相应83、84题答案更正如下83.A【解析】应缴纳的城镇土地使用税＝(50000－900－1600)×3＝142500(元)＝14.25(万元)应缴纳的车船税＝14×30×30+5×2×30+5×500+8×400＝18600(元)＝1.86(万元)超过扣除标准的财务费用＝12

2、0－1500×6％＝30(万元)超过扣除标准的广告费用＝3070－(12000+200)×25％＝20(万元)超过扣除标准的业务招待费用＝124－[(12000+200)×3‰+3]＝84.4(万元)超过扣除标准的业务宣传费用＝95－(12000+200)×5‰＝34(万元)该企业2007年所得税前准予扣除的“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”(不考虑工资、折旧费用的调整)＝3200+300+900+14.25+1.86-30-20-84.4-34＝4247.71(万元)84.D【解析】确认应纳税所得额时的企业收入总额＝12000+200+55

3、0＝12750(万元)应纳税所得额＝12750－7300－81.84-4247.71+12.25+102.38＝1235.08(万元)应纳企业所得税＝1235.08×33％＝407.58(万元)2、位置：【第3章】【第182页】多选题第2题答案【勘误日期：2008-5-26】原答案：ACDE更正后答案：ACE更正原因：“国有”只限定土地使用权，不限定地上的建筑物及其附着物。3、位置：【第1章】【第62页】单选题第16题答案【勘误日期：2008-5-19】原答案：BCE更正后答案：BE更正原因：并不是所有的软件开发企业，只有从事软件开发的高新技术企业

4、，才自登记成立之日起5个纳税年度广告费用据实扣除。4、位置：【第2章】【第164页】多选题第35题答案【勘误日期：2008-5-17】原答案：CDE更正后答案：DE5、位置：【第1章】【第119页】综合分析题第1题答案（6）【勘误日期：2008-5-10】www.TopSage.com大家网原答案：(6)该企业当年应纳税所得额＝214.05-(80-30)-33.5+76÷(1-24%)×24％-6.42＝148.43(万元)该企业当年应纳税额＝148.43×33％-76÷(1-24%)×24％=24.98(万元)更正后答案：(6)该企业当年应纳税

5、所得额＝214.05-(80-30)-33.5+76÷(1-24%)×24％-6.42＝148.13(万元)该企业当年应纳税额＝148.13×33％-76÷(1-24%)×24％=24.88(万元)6、位置：【综合】【第251页】第8题答案（6）【勘误日期：2008-5-4】原答案:(6)对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。该企业2007年应纳所得税额＝[60＋9000＋1000×(1－10%)＋380－52－342.54－6000＋412.38＋200＋1000＋10

6、0－907.82]×33%×50%＝783.75(万元)更正:(6)对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。该企业2007年应纳所得税额＝[60＋9000＋1000×(1－10%)＋380－52－380×1‰－342.54－6000＋412.38＋200＋1000＋100－907.82]×33%×50%＝783.69(万元)更正原因：原答案未考虑业务（4）的印花税7、位置：【综合】【第278页】综合分析题第2题【勘误日期：2008-4-29】原题:(2)2月份以10万元购买

7、A企业股权，并于10月以25万元将股权转让给B，签署了股权转让协议，按规定缴纳了印花税。更正:(2)6月份以10万元购买A上市公司股权，并于10月以25万元将股权转让给B，均签署了股权转让协议，按规定缴纳了印花税。答案更正见对284页的勘误说明。8、位置：【综合】【第284页】第86题答案【勘误日期：2008-4-29】原题:应缴纳印花税＝250000×1‰＝250(元)李某股权转让行为应缴纳个人所得税＝(250000－100000－250)×20%＝29950(元)更正:应缴纳印花税＝（250000+100000）×3‰＝1050(元)李某股权转

8、让行为应缴纳个人所得税＝(250000－100000－1050)×20%＝29790(元)www.TopSage.com大