税收学课程教学大纲

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1、《税收学》课程教学大纲（2006年第二次修订，财税专业用）课程编号：110015英文名：PrinciplesofTaxation课程类别：专业主干课前置课：微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学等后置课：中国税制、税务管理、国际税收、发展税收理论与实践等学分：3学分课时：51课时主讲教师：杨抚生、史玲等选定教材：许建国.税收学.北京：经济科学出版社，2005年.课程概述：本课程是财政学专业和税务专业的专业主干课，主要讲述税收学的基本原理和基本知识，共分三个部分：第一部分为税收学基础，介绍税收本质、税收要素、税

2、收职能、作用、税收原则等基本知识；第二部分为税收经济分析，从市场经济角度较为深入地分析税收与经济之间的互动关系，包括税收与资源配置、收入分配、经济稳定、经济发展的关系以及税负转嫁的理论分析；第三部分为税收政策选择，通过全面地介绍税收负担、税制结构模式、具体的税制设计、税收优惠及税收体制的内容，深入地探讨如何根据经济、社会、政治等情况选择税收政策，制定税收制度。教学目的：通过本课程学习，使学生比较全面系统地掌握税收学的基本理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过

3、程的规律原则，树立正确科学的税收观，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习税收学科后续课程和相关经济学科课程奠定专业基础。教学方法：本课程在教学中以课堂讲授为主，课堂专题讨论为辅，同时进行大量地习题练习。在讲授中要求以社会主义市场经济理论、社会再生产理论、社会总需求和总供给理论、国民收入分配理论等经济理论和历史唯物主义、唯物辩证法、数量经济学等方法为基础，在借鉴古今中外税收理论与实践的同时，注意联系我国社会主义市场经济条件下税收理论发展和税收制度改革的

4、实践，以提高学生正确观察税收现象，分析和解决税收问题的能力；同时通过讨论和习题练习使学生能比较扎实的掌握税收的基本理论和基本知识，逐步培养学生的专业素质。26各章教学要求及教学要点第一章税收的本质课时分配：4课时教学要求：通过本章学习掌握税收概念及其形式特征，了解关于税收本质的西方学说流派和国内学者的种种观点。深刻理解税收本质，从而对税收有较全面的认识。本章重点是税收概念的理解，本章难点是税收本质的理论分析。教学内容：第一节税收的概念一、税收的定义税收是国家为满足社会公共需要，凭借行政权力，按照法律规定，强制、无

5、偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。（一）税收是国家取得财政收入的一种形式（二）国家征税的目的是为了履行其社会公共职能需要（三）税收分配的主体是国家、国家征税凭借的是行政权（四）税收必须借助于法律形式进行二、历史上税收的名称税、赋、租、捐、调、课、庸等。第二节税收的特征一、税收的强制性（一）直接来自于国家行政权的强制性（二）是提供公共品的必要手段（三）体现国家意志和法律特征二、税收的无偿性（一）是由政府提供的公共品性质所决定的（二）是税收凭借行政权而建立的分配关系性质所决定的三、税收的规范性（一）税收立

6、法的规范（二）税收执法的规范（三）税收司法的规范第三节税收的本质26一、西方学者关于税收本质的学说公需说、义务说、牺牲说、交换说、保险说、经济调节说。二、国内学者的种种观点国家需要说、社会扣除说、国家社会职能说、公共品补偿说。三、税收的本质税收是一种以国家名义进行的强制征收，所体现的是以国家为主体的超经济分配关系，是国家与纳税人之间的法律权利与义务关系的经济体现。思考题：1.国家征税的主要目的是什么？2.税收有哪些特征？3.你认为税收的本质是什么？第二章税收起源和发展课时分配：2课时教学要求：通过本章学习，了解税

7、收产生的前提条件和产生过程，并能对税收的发展过程中税收法制、税制结构、征收实体、税收管辖权、税收地位作用的变化有所认识，从而加深对税收概念的理解。本章重点是税收的发展变化，本章难点是税收法律的变化。教学内容：第一节税收的起源一、税收产生的前提条件（一）社会条件：国家公共权力的建立（二）经济条件：私有制的存在二、我国税收产生的历史过程（一）我国税收的雏型阶段贡、助、彻。（二）工商税收的出现关市之赋，山泽之赋，币馀之赋。（三）完全形态农业税的产生：“初税亩”第二节税收的发展一、税收法律的发展变化26（一）自由纳贡时期

8、（二）承诺时期（三）专制课征时期（四）立宪课征时期二、税制结构的发展变化（一）以古老的简单直接税为主的税收制度（二）以商品和财产税为主的税收制度（三）以所得税为主的税收制度（四）以商品税与所得税并重的税收制度三、税收征收实体的发展变化力役、实物、货币等征收实体的发展演变。四、税收管辖权的发展变化从地域管辖权向居民、公民管辖权和地域管辖权并重发展。五、税收地位和作用的发展变