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《改错帐薄,错帐更正,对帐单,帐务处理程序》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、第五章补充:一.某企业在期末对帐时,发现帐薄记录中有以下错误,会计人员对错帐进行了更正:(1)企业行政部门领用材料300元用于维修办设备,原在编制记帐凭证时错记为:借:生产成本300,贷:原材料300.会计人员发现后采用调整分录:借:制造费用300,贷:生产成本的方法进行更正.(2)用银行存款购入设备一套,价值45000元，原在编制记帐凭证时将45000误写为54000元，会计人员发现后采用划线更正法，在帐薄和原记帐凭证上将54000元更改为45000元；（3）用现金报销购买办公用品430元，原编制的记帐凭证正确，登帐时误将430写为34
2、0元，会计人员发现后采用划线更正法，在账薄上将340元划线后更改为430元。要求：对此错帐更正方法是否正确，如有错，请指出错的内容和应当使用的正确更正方法名称，并进行更正。一.某企业2003年6月初现金日记帐余额765.50元,6月15日先后发生以下现金收付业务.1.2日职工报销差旅费720.60元(现付67号)2.8日从开户银行提现1500元备用(银付45号)3.20日销售废料收入现金88元老现收3号)4.25日购买办公用品计650元(现付68元)要求:根据上述业务登记现金日记帐如下,请指出错误并说明原因.现金日记帐2003年凭证号码摘
3、要对应科目借方金额贷方金额借/贷余额月日61承前页借765.5020现收3售废料其他业务收入882现付67报差旅费管理费用702.60?8银付45提现现金150025现付68办公费管理费用650贷2017.10例:某企业库存A材料2002年12月31日的物资帐面数为30吨,在2003年1月5日进行盘点中发现,A材料实存数为30吨;1月3日已开出领料单发出A材料8吨,1月4日新收到入库A材料9吨.根据上述资料,可知2002年12月31日A材料清点结果为(BD)A实点数为30吨B实点数为29吨C账实相符D盘亏1吨例:用转帐支票归还欠A公司货款
4、60000元,会计人员编制记帐凭证为:借:应收帐款60000元,贷银行存款60000元,并已登记入帐,该记帐凭证(C)A没有错误B有错误,用划线更正法C有错误,用红字冲销法D有错误,重新编制正确的凭证.假定某企业企业月末对账时,银行银行存款日记帐和银行对帐单记录如下:银行存款日记帐银行对帐单期初t(a)(b)(c)(d)期初t(e)(a)(f)(b)(g)(c)(p)(e)(f)(m)期末:I期末:N则该企业月末未达帐项有(ABCD)A(d)B(g)C(p)D(m)第七章补充项目程序区别优点缺点适用范围记帐凭证处理程序根据记帐凭证逐笔登记
5、总帐简单明了,易于理解,可详细反映经济业务的发生情况.,对应关系清晰.工作量较大.适用于规模较小,经济业务较少,凭证不多的单位.汇总记帐凭证帐画处理程序定期根据记帐凭证编制汇总凭证,再根据汇总凭证登记总帐.可以清晰反映帐户间的对应关系,也大大减轻了登记总帐工作量.不利于会计核算的日常分工,当转帐凭证较多时,编制汇总凭证的工作量较大.适用于规模较大,经济业务较多的单位.科目汇总表帐务处理程序根据记帐凭证编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总帐.减轻登记总帐的工作量,并做到试算平衡,简明易懂.不考虑对应帐户,即不能反映帐户间的对应关系,不便于
6、查帐.只适用于经济业务比较多,但又不是很复杂的单位.一.某企业2006年6月5日销售A产品3000KG,单价20元,单位成本12元,货款已收存开户行,要求:根据上述资料编制销售产品和结转销售成本的记帐凭证.收款凭证借方科目：银行存款2006年06月05日收字第号摘要贷方科目一级科目明细科目记帐金额销售产品营业务收入-A60000应交税费-销项10200合计70200会计主管：记帐：出纳：复核：填制：转帐凭证2006年06月05日转字第号摘要科目名称记帐借方金额贷方金额一级明细结转销售成本主营业务成本36000库存商品36000合计3600
7、036000会计主管：记帐：出纳：复核：填制：08年会计初级考试题目:1、恒伟公司对发出存货采用全月一次加权平均法计价。2009年3月1日，乙材料的月初结存量为40吨，单价为3100元/吨；3月份共购入乙材料60吨，单价为3000元/吨；3月份生产领用乙材料共计70吨，则本月发出存货的单价为（D ）原/吨。 A.3060 B.3050 C.3100 D.30402.某企业应付账款总分类账户期初余额为10000元，明细账分别为：甲、乙、丙三厂。其中：甲厂贷方4000元，乙厂贷方3500元，本期又向丙厂购入原材料一批货款2000元，款未
8、付。则丙厂期末余额为（ ）。 A.借方2500元 B.贷方4500元 C.贷方2000元 D.借方4500元3.某企业报废设备一台，原价400万元，已折旧389万元，残料估价10万元
