运营涉及到财务风险咨询管理制度发布

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1、文件会签单生效日期：2013.01.18文件编号HYNM/ZD-07.004文件名称运营涉及到财务风险咨询管理制度阅文留言（亦可写在原稿上或另附页留言）传递记录签名交出日期起草人宋平2013.10.18审核人王厚强起草部门财务管理部联系电话0599-5553966会签部门阅后签名会签部门姓名日期审核王厚强批准王加志2013.10.22批准时间：2013年10月22日　　　发放时间：2013年10月23日海源新材料管理制度————————-—————★———————————-———运营涉及到财务风险咨询管理制度HYNM/ZD

2、-07.0042013年10月23日发布福建海源新材料科技有限公司制度修改通知单制度名称运营涉及到财务风险咨询管理制度制度编号起草人或修订人生效日期HYNM/ZD-07.004宋平2013.10.23修改原因修改记录序号修改部位修改前修改后1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14.15.16.17.18.1.目的为规范和加强福建海源新材料科技有限公司（以下简称“公司”）财务风险管理，建立和强化风险控制与防范体系，防止公司财务结构失衡，控制、降低、警示和化解财务风险，更好地维护公司利益，特制定本制度。

3、2.适用范围本制度适用于公司各部门。3.术语3.1资产质量风险是指现有资产（含流动资产和长期资产，下同）的变现能力达不到资产自身的账面价值，而可能给公司带来的风险。具体分为：应收款项质量风险、存货质量风险、固定资产质量风险三大类；3.1.1应收款项质量风险：指公司经营过程中产生的应收款项，不能全部（或部分）收回，或收帐资金成本较大而导致的风险；3.1.2 存货质量风险：指生产经营用主要原材料、半成品、产成品（含发出商品），因可变现能力低于账面价值（如损毁、陈旧过时、市场售价低于成本、有帐无物等）而给公司造成的风险；3.1.

4、3 固定资产质量风险：指现有固定资产（含在建工程）因其本身技术落后、损毁或使用效率低下导致的绩效已经低于预期，发生了减值的情形而给公司造成的风险。3.2筹资风险：指因债务筹资从事负债经营，而引起的到期不能偿债（或未来偿还债务能力不确定），而给公司带来的风险；3.3投资风险：指长期股权投资项下核算的项目产生的投资报酬率达不到预期而可能给公司带来的风险。主要包括：控股（或参股）的公司因经济运行质量不佳，其收益低于预期或低于初始投资成本，而给公司带来的风险；公司以赚取差价为目的持有的投资（如交易性的金融资产、可供出售金融资产等）

5、，低于市场公允价值而给公司带来的风险；3.4对外担保风险：指公司给外单位（包括子公司）或个人融资进行的担保行为，可能因被担保单位（或个人）财务状况不佳（或恶化）而带来的偿债风险；3.5应收账款周转率是销售收入除以平均应收账款的比值，也就是年度内应收账款转为现金的平均次数，它说明应收账款流动的速度。平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收账款金额，是期初应收账款余额与期末应收账款的平均数；3.6存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产

6、经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。其中：平均存货余额=（期初存货+期末存货）÷2；第7页共8页3.7资产负债率=负债总额/资产总额×100%。表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。其中负债总额是指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和长期负债。资产总额是指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产；3.8流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。一般说来，比率越高，说明企业资产的变现能

7、力越强，短期偿债能力亦越强；反之则弱。一般认为流动比率应在2：1以上；3.9速动比率是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款项等，可以在较短时间内变现。而流动资产中存货、1年内到期的非流动资产及其他流动资产等则不应计入；3.10利息保障倍数，又称已获利息倍数是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率。它是衡量企业支付负债利息能力的指标（用以衡量偿付借款利息的能力）。企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用相

8、比，倍数越大，说明企业支付利息费用的能力越强。4.职能职责4.1资产质量风险控制管理相关部门职责4.1.1应收款项风险管理：财务管理部清欠中心（由财务管理部经理指定专门人员负责）：为应收账款管理牵头部门，按月按帐龄逐笔实时建立应收款项明细备查帐和应收账款分析汇总表，收集归类应收款项相关单据和凭据，对长期