酒店会计核算办法(20160509)

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1、酒店会计核算办法目录第一章总则1第二章会计核算准则2第三章会计科目2第四章长期待摊费用11第五章实收资本12第六章长期投资13第七章在建工程14第八章主营业务收入的核算15第九章主营业务成本16第十章收取订金的核算16第十一章会员卡/储值卡的核算17第十二章应收账款及坏账准备的核算18第十三章库存商品的核算20第十四章固定资产核算21第十五章无形资产23第十六章预提的费用计入其他应付款23第十七章借款24第十八章预付账款25第十九章应付职工薪酬25第二十章业务招待费27第二十一章营业外收入29第二十二章

2、营业外支出30第一章总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。第二章会计核算准则(一)执行企业会计准则。(二)会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。(三)会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。(四)记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。(五)会计科目执行企业会计准则，结

3、合我集团的具体情况制定。(六)会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。1.自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。1.外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。2.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。(一)会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。第一章会计科目类型级次编

4、码科目名称辅助账资产11001库存现金　资产21001.01人民币现金科目资产11002银行存款　资产21002.01银行1（基本户）现金科目资产21002.02银行2…现金科目资产11012其他货币资金　资产21012.01银联卡　资产21012.02外卡　资产11121应收票据　资产11122应收账款客户往来资产21122.01应收帐款（单位）客户往来资产21122.02应收帐款（个人）个人往来资产21122.03住客挂账　资产11123预付账款供应商往来资产21123.01预付帐款（单位）供应商往

5、来资产21123.02预付帐款（个人）个人往来资产11131应收股利　资产11132应收利息　资产11221其他应收款　资产21221.01其他应收款（单位）客户往来资产21221.02其他应收款（个人）个人往来资产11231坏账准备　资产11402在途物资　资产11403原材料　资产11405存货　资产21405.01食品　资产21405.02饮品　资产21405.03香烟　资产21405.04日用百货　资产21405.05办公用品　资产21405.06印刷品　资产21405.07燃料　资产21405

6、.08物料用品　资产31405.08.01客用品　资产31405.08.02针棉织品　资产31405.08.03清洁用品　资产31405.08.04玻璃瓷器及餐具　资产31405.08.05其他用品　资产31405.08.06维修材料　资产31405.08.07药品　资产31405.08.08制服　资产31405.08.09直耗品　资产11409低值易耗品　资产21409.01低值易耗品在用　资产31409.01.01家具类　资产31409.01.02电器类　资产31409.01.03工具类　资产314

7、09.01.04其他类　资产21409.02低值易耗品库存　资产31409.02.01家具类　资产31409.02.02电器类　资产31409.02.03工具类　资产31409.02.04其他类　资产11461融资租赁资产　资产11471存货跌价准备　资产11511长期股权投资　资产11512长期股权投资减值准备　资产11521投资性房地产　资产11531长期应收款　资产11601固定资产　资产11602累计折旧　资产11603固定资产减值准备　资产11604在建工程　资产21604.01锅炉.冷热水设

8、备　资产21604.02新风系统　资产21604.03弱电系统　资产21604.04消防系统　资产21604.05电梯　资产21604.06供暖系统　资产21604.07空调系统　资产21604.08装修　资产21604.09装修改造工程　资产21604.10灯箱广告　资产11605工程物资　资产11606固定资产清理　资产11701无形资产　资产11702累计摊销　资产11703无形资产减值准备　资产11711商誉　资产11801长期待摊