论国际避税与反避税毕业论文.docx

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1、论国际避税与反避税毕业论文目录毕业设计（论文）任务书I摘要IIABSTRACTIII第1章绪论11.1论文选题的目的和意义11.1.1论文选题的目的11.1.2论文选题的意义11.2论文的研究方法2第2章国际避税概述32.1国际避税的涵义32.1.1国际避税的概念32.1.2国际避税的意义32.2国际避税的主要方式32.3国际避税和逃税的区别42.4国际避税的危害5第三章国际反避税概述63.1国际反避税的概念63.2国际反避税的具体措施63.2.1对自然人进行国际避税的约束63.2.2对法人进行国际避税的约束8

2、3.2.3对滥用税收协定的约束93.3国际反避税的立法基础103.3.1国家税收主权103.3.2国际税收协定103.4国际反避税立法困境113.4.1国家间利益冲突113.4.2税企间的利益博弈123.4.3税收国际法规范的有限性12第四章我国国际反避税现状及措施144.1我国国际反避税现状144.2国际反避税对我国的影响与措施144.2.1严格判断纳税人居民身份的标准144.2.2加快完善我国转让定价法规的步伐154.2.3不需制定对付避税地的法规154.2.4在双边税收协定中加入反滥用条款154.2.5明

3、确界定“资本弱化规则”的概念及其措施154.2.6采取必要措施加强税务行政管理16第5章结论17参考文献18结束语19第1章绪论1.1论文选题的目的和意义1.1.1论文选题的目的随着经济国际化的发展，国际避税活动愈演愈烈，各种形式的避税手段和方法已引起各国税务当局的高度重视，并纷纷采取对策，建立反避税体系，防止税收的流失。那么，何谓国际避税？国际避税是指跨国纳税人在不违反有关税法的前提下，利用各国间税法上存在的差异，以及税务管理上的漏洞，通过人才、资金和财产的国际流动，达到减少以至免除纳税义务的目的。跨国纳税人

4、从事国际避税的主观动机非常简单：尽量减少税收负担，相应牟取高额利润1.1.2论文选题的意义了解避税与反避税的现实意义避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。反避税：1.有利于充裕国家财政收入，维护国家权益。避税行为在减轻纳税人税收负担的同时，会引起国家税收收入相应的减少，损害国家的财政利

5、益2.有利于贯彻税负公平原则公平税负一般是指按负税能力平等征税。它主要包括：在同等条件下按同等办法征税，不同条件下的纳税人区别征税。但由于避税行为的发生，使得一部分纳税人通过精心策划而获得了税收负担的减轻，而另一部分实实在在缴纳了税款的纳税人，相对于避税人来说税负是增加的，这部分纳税人便处于不利的竞争地位。3.有利于保证国家宏观调控的实施税收作为国家宏观调控的杠杆。可以体现国家的产业政策，以及地区经济发展和生产力布局政策，以调控经济的运行，引导经济的发展，促进产业结构、产品结构以及地区经济结构、企业组织结构和其

6、它各种经济结构合理化。4.有利于提高税务执法水平，维护国家权益通过开展反避税活动。可以使我们的税务干部通过解剖各种避税手段，在反避税活动中得到锻炼，执法水平逐步提高;同时，也能使纳税人提高纳税意识，认真纳税，维护我国税法尊严。另外，通过防范国际避税，可以改善投资环境，完善涉外税收法制，维护国家的税收权益，保护正当的国际经济交往。1.2论文的研究方法本文拟采用文献、理论分析和个案分析的方法来探讨国际避税与反避税的影响。具体如下：（1）搜集和查阅大量国内外学者关于国际避税对各方面的影响的研究，运用文献和理论分析法梳

7、理总结相关理论，包括国际避税的定义和逃税以及反避税的概念和影响因素。（2）运用调查法中的个案研究，通过分析微软公司如何利用其全球业务分区域运营组织,通过成本分摊协议将其知识产权转移到低税率管辖区的受控外国公司,受控外国公司又转授这些权利给较低层级的关联受控外国公司并收取特许权使用费,并利用打钩规则与受控外国公司透视规则成功规避了美国《国内收入法典》F部分所得项下的税收,将利润转移到低税率管辖区从而侵蚀了美国税基。以此深入了解如何避税问题，强化反避税的解决模式。本文拟采用的研究措施为：通过搜集和查阅相关文献资料，

8、总结和梳理国内外学者对国际避税与反避税的理论研究；通过实证分析法来验证国际反避税对国际经济发展的影响，并据此得出结论和提出相关建议；通过权威网络和资源来收集微软公司避税案的相关资料，获取相关数据，东北大学毕业设计（论文）第2章国际避税概述第2章国际避税概述2.1国际避税的涵义国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义