公司内部审计制度.doc

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1、公司内部审计制度公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《关于内部审计工作的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是:确保国家有关财经政策、

2、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。第五条内部审计的范围:(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算;(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性;(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查;(四)经济责任审计。包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计;(五）内部控制制度的严密程度和执行情况审查;(六)与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查;(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职

3、能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据);(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计;(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查;(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。第六条内部审计依据:(一)国家法律、法规、政策。(二)公司规章制度，董事会决议。(三)公司经营方计、计划、目标。(四)经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。(五)公司内控文件。第七条审计机构的主要权限:(一)召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议;(二)参与重大经济决策的可行性论证

4、或可行性报告的事前审计;(三)根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表和有关文件、资料等;(四)审核凭证、账表、决算，检查资产和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件资料;(五)参加有关会议;(六)对审计涉及到的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料;(七)对正在进行的严重违反财经法规及严重损失浪费的行为，经公司领导批准，做出临时制止决定;(八)对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;(九)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见;(十)对严重违反财经法规

5、和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向上级审计机关反映;(十一)公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标提出鉴证，承包状按审计结果兑现。(十二)参与与制定、修订有关规章制度。第三章内部审计工作程序第十三条审计工作计划审计督查室根据公司具体情况，确定审计重点，拟定审计项目计划，报董事会审计委员会批准后实施。第十四条审计通知根据审计计划确定审计事项并组成审计小组，一般审计项目在审计实施前5个工作日书面通知被审计单位。对于需要突击执行审计的特殊业务，可在实施审计同时送达审计通知书。被审计单位接到书面通知后，应当按照审计通知的要求做好接受审计的各项准备工作。第十五

6、条审计方案审计小组根据被审计单位具体情况，制定审计工作方案(作业计划)，经审计部负责人审查和批准后实施。审计工作方案主要内容包括:审计项目名称、审计目标、范围、重点、实施步骤、审计方式、人员分工、审计时间、其他应准备的事项。第十六条实施审计内部审计人员通过审查有关会计资料，查阅有关文件、资料、实物，向有关单位和人员进行核实，取得相关证明资料，记录审计工作底稿。内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。第十七条审计报告内部审计小组应在实施审计结束后5日内出具审计报告。审计报告的编制必须以审计工作底稿为依据，要求事实求

7、是、客观公正、事实清楚、数据准确、依据充分、定性准确，审计意见和建议富有建设性。内部审计人员在出具审计报告之前，应与被审计单位交换意见。被审计单位有异议的，应在接到审计报告5个工作日内提出书面意见，逾期不提出视为无异议。被审计单位如对审计报告有异议并且无法协调时，应当将审计报告和被审计单位意见一并报董事会审计委员会协调处理。第十八条审计结论和审计决定审计报告上报董事会审计委员会审定后，审计部根据审计结论，向被审计单位下达审计决定。第