最新相关税收法规讲解课件_1

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1、最新相关税收法规讲解培训内容第一部分、流转税相关政策第二部分、企业所得税相关政策第三部分、其他第一部分流转税相关政策一、增值税1、关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知财税[2012]38号关注：出台背景、实施时间、特定对象、农产品、核定扣除标准、核定方法、执行对期初农产品进项税额处理。山东相关文件山东省国家税务局关于试行农产品增值税进项税额核定扣除纳税人期初存货进项税额分期转出事项的公告公告〔2012〕8号山东省国家税务局关于下达部分企业农产品增值税进项税额核定扣除标准的公告公告〔2012〕7号山东文件

2、山东省国家税务局关于部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告公告〔2012〕5号山东省国家税务局关于部分农产品增值税进项税额实行核定扣除办法的通知鲁国税函〔2012〕171号一、增值税2、关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告国家税务总局公告[2012]35号关注：纳入试点行业范围进一步解释、委托加工是否适用？核定方法实务遇到问题？思考和探讨38号新政实施前，针对纳入试点行业的农产品增值税抵扣，存在什么样的问题？实施后对相关企业带来哪些影响？凭票抵扣、“自填自抵”方式、不利于管理

3、解决“公平税负”被称为增值税抵扣政策“破冰之作”。企业最关心“减税与否”。一、增值税3、国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告（国家税务总局公告2012年第33号）4、关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告（国家税务总局公告[2012]1号）增值税截止目前止国家税务总局针对销售自己使用过的固定资产出台5个文件。财税（2009）29号：实质，购进固定资产不允许抵扣增值税进项税额，因此销售使用过的固定资产免税。财税（2008）170号，170号文件以时间划分界限，不太准确；财税（2009

4、）9号，打补丁文件。2012年1号公告：解决对9号文的争议。5、关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知财税[2012]9号背景、山东增值税汇总申报纳税企业征收管理办法?汇总纳税后的机构间转移货物用于销售的视同销售问题？增值税6、关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知（财税[2012]15号）7、国家税务总局关于部分玉米深加工产品增值税税率问题的公告（国家税务总局公告[2012]11号）8、国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告（国家税务总局公告[2012]23号）9、国

5、家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告[2012]第31号）增值税10、关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知财税[2011]137号11、关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知发改价格[2012]2155号12、财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知(财税[2012]39号)13、国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告[2012]24号)企业所得税1、关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告[2012]4

6、0号）关注：政策出台背景、国税函[2009]118号对比执行范围、政策性搬迁、搬迁收入、搬迁支出、搬迁所得实际操作中争议？企业所得税2、关于小型微利企业申报企业所得税有关问题的公告（[2012]1号）【关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知财税[2011]105号】3、关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2012年第14号）4、关于企业所得税核定征收有关问题的公告（国家税务总局公告[2012]27号）企业所得税5、国家税务总局公告2012年第19号《软件和集成电路企业认定管理有关问

7、题的公告》6、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税[2012]27号7、关于确认中华全国总工会和中国红十字会总会2011年度公益性捐赠税前扣除资格的通知财税[2012]47号企业所得税8、关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告[2012]18号）非上市企业建立职工股权激励计划是否比照执行问题？企业所得税9、关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知（财税[2012]45号）10、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（

8、国家税务总局公告2012年第15号）出台背景、公告内容企业所得税11、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告（国家税务总局公告2012年第12号）新一轮西部大开发税收优惠落地，注意新政变化收入总额的概念得到了明确税务机关的审批权限有所放宽新旧政策衔接操作性问题明确优惠额计算应剔除