审计计划案例

《审计计划案例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、今年以来我们在上级党组织的领导和区精神文明办的关心支持指导下坚持以邓小平理论和三个代表重要思想为指导认真落实科学发展观审计计划案例篇一：审计计划案例　　一、委托审计的目的、范围　　审计SM企业XX年12月31日资产负债表、所有者权益变动表和该年度损益表和现金流量表　　二、审计策略(是否实施预审，是否进行符合性测试;实质性测试按业务循环还是按报表项目等)由于B企业是常年客户，不进行全面符合性测试，但对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。三、评价内部控制和审计风险　　内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财

2、务问题，审计风险较大。　　四、重要会计问题及重点审计领域1．营业收入、营业成本项目　　2．影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目3．应收账款项目4．存货项目5．在建工程项目五、重要性标准初步估计采用总收入法：　　按前三年平均营业收入(万元)38088×0.5％：190．44按XX年营业收入(万元)28399×0．5%=141．99　　综合考虑B企业的审计风险，B企业报表总体重要性水平可初步评价为120万元。六、计划审计日期紧紧围绕中心工作以创建区级文明单位活动为载体切实加强思想道德建设和企业文化建设深入开展群众性的精神文明创建活动今年以来我们在上级党

3、组织的领导和区精神文明办的关心支持指导下坚持以邓小平理论和三个代表重要思想为指导认真落实科学发展观　　外勤工作自XX年1月26日至XX年2月2日，共计8天48人次编写报告自XX年2月3日至2月10日　　七、审计小组组成及人员分工姓名职务或职称分工备注　　王一副主任会计师审批审计计划、复核底稿　　李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿．项目小组组长王景注册会计师损益类项目张雷注册会计师资产类、负债类项目赵华助理人员盘点，协助张雷审计资产类项目周文助理人员发函证，协助张雷审计负债类项目篇二：审计计划案例　　审计计划案例：　　A注册会计师负责对常年审计

4、客户甲公司XX年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：　　（1）初步了解XX年度甲公司及其环境　　未发生重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。　　（2）如对计划的重要性水平做出修正，拟　　通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。　　（3）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊紧紧围绕中心工作以创建区级文明单位活动为载体切实加强思想道德建设和企业文化建设深入开展群众性的精神文明创建活动今年以来我们在上级党组织的领导和区精神文明办的关心支持指导下坚持以邓小平理论和三个代表重要思想为指导认真

5、落实科学发展观　　风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。　　（4）因甲公司XX年9月关闭某地办事处　　并注销其银行帐户，拟不再函证该银行帐户。　　（5）因审计工作时间安排紧张，拟不函证　　应收账款，直接实施替代审计程序。要求：针对上述（1）-（5）事项，逐项　　指出A注册会计师拟订的计划是否存在不当之处，如有不当之处，简要说明理由。篇三：审计案例题与答案　　1.审计人员不同途径或者证据不同怎么办？　　审计人员获取审计证据时,应尽可能的把从外部独立来源、直接获取审计证

6、据和以文件、记录等形式存在的证据作为主要来源。当然审计人员通过各种途径收集到的有些审计证据，其证明力还是不全面的，有些还不能直接用来证明审计事项，必须对这类证据的相关性、可靠性、合法性和充分性等进行分析和鉴定。只有在证据之间能够相互证实，才是比较客观的证据。同时应对经过筛选的证据加以综合，选出最充分的、有说服力的证据，才能形成对审计事项的结论。　　2.验证销售交易是否符合确认销售条件与验证应收账款可回收性本质是否一样？如何验证应收账款的可回收性？紧紧围绕中心工作以创建区级文明单位活动为载体切实加强思想道德建设和企业文化建设深入开展群众性的精神文明创建活动今

7、年以来我们在上级党组织的领导和区精神文明办的关心支持指导下坚持以邓小平理论和三个代表重要思想为指导认真落实科学发展观　　分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。　　检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。　　3.伪造现金流如何应对？

8、（银行存款审计）　　一．控制函证　　1.审计人员必须取得被审计单位