探讨企业资金内部控制与风险防范

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1、网络首发时间：2017-11-0915:55经营管理者2017,32,134探讨企业资金内部控制与风险防范鋪荣科科技股份有限公司导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：货币资金对于企业来说非常重要，是企业开展经营活动的有利保障，与企业的经济业务有十分密切的关系，多数舞弊造假行为都与货币资金都直接的关系，因此企业必须加强管理，建立起完善的货资金内部控制体系，以此保证企业的财产安仝。本文通过对我国企业资金管理内控体系中存在的问题进行分析的基础上，提出完善资金管理内控体系的若干途径。关键词：资金管理;内控体系;风险;一、引言货币资金是指企业在生产经营过程中停留

2、在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产。货币资金括现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金是企业生产经营不可缺少的条件，是企业流动性最强的资产，其中现金和银行存款随时可以用于购买商品、劳务、支付口常费用和清算债务，具有很大的诱惑力，容易成为不法分子极欲侵占的对象，因此，企业应加强货H3资金内部管理和控制，确保货币资金的安全。在企业注册投资、原材料采购、加工生产产品及销售等所有环节均离不开资金流量，企业如何通过强化资金管理及建立健全内控制度保证资金安全、冇效运行是摆在我国企业的首要问题。FI前，随着企业资金电子化交易、互联网信息化广泛应用，财

3、务人员通过编制虚假会计凭证达到操纵利润、避税或侵吞资金等财经违法违纪行为频发，亟待企业运用不和容职务分离、授权审批及内部审计等内控管理手段保证企业资金运行顺畅与安全。二、企业货币资金内部控制的意义改革开放以来，我国经济得到了快速的发展，在企业管理中会计的地位越来越高，但随之出现的会计造假现象也越来越多，影响了企业的发展。造成会计造假现象的主要原因是大多数企业制定的管理制度不完善，因此企业必须加强控制才能够有效的避免舞弊现象，减少企业的损失，提高企业资本的再生能力。货币资金通常就是现金收支与银行存款收支，因此在完善相关制度时，就应当针对这些方面进行控制

4、。三、企业资金管理内控体系中存在的问题1.资金内控体系运行环境尚未完善。一是资金管控意识淡薄。个别企业虽然在内部设计了科学、详细的资金管理内控制度，但由于企业员工尚未树立正确的资金管控与成木管理意识，最终导致企业制定的内控制度形同虚设，无法真正发挥作用。二是企业组织机构设置不合理。首先，我国多数企业未在内部设立独立的资金管理及内控管理机构，将资金管理工作全部交由财务部门负责，由于企业领导对资金管理的漠视，导致企业其他部门及员工未能给予资金管理与内部控制执行必要的配合与支持。2.资金风险评估机制不健全。目前，我国多数企业资金风险防范意识有待加强，企业领

5、导盲目通过发行股票、债券或银行贷款进行投资，一旦企业资金链运行不畅将直接影响企业生存与发展。同吋，我国多数企业未在内部逑立资金风险管理及内部控制管理机构，未能对企业面临的潜在资金安全风险进行调查与风险评估，无法为企业管理层提供风险防范有效建议，一旦企业出现资金安全风险，将给企业带来巨大的经济损失与安全隐患。3.资金管理内控体系执行不到位。企业资金管理涉及资金筹集、投放、信贷及部门调剂等管理内容。多数企业出于成本、人员数量等因素的考虑，未在企业内部建立科学、全面的资金管理内控制度，导致企业部门及员工在办理资金业务时缺少必要的规范，使各部门之间因职责划分

6、不清而出现推倭、扯皮现象。内控制度的缺失也导致企业资金支出随意及审批、复核不严。例如，个别企业由于财务人员数量限制，由出纳人员既负责资金办理也负责财务凭证的记录，给企业资金造成一定的安全隐患，为企业财务人员编制虚假凭证、贪污舞弊提供土壤。4.企业各部门之间缺少必要的沟通。多数财务部门在会计信息化系统中将财务管理数据进行安全保护，未将财务数据通过网络实现在企业各部门之间的共享，各部门在生产经营活动屮各自为政，未能根据本单位资金流动情况做出决策，这种财务数据的保护严重阻碍着信息交流，无法为各部门做出决策提供可参考依据。1.内部审计监督力度不够。多数企业N

7、审机构在开展审计工作时只将会计核算准确性作为审计重点，很少涉及对企业资金管理内控制度设计与执行情况审计，即使在资金管理内控审计中发现存在易导致出现贪污舞弊风险漏洞也未对其进行处罚，无法发挥内审监督作用。完善企业资金管理内控体系的途径1.建立良好的资金内控体系运行环境。一是强化人冰队伍建设。人力资源开发与建设是提升企业综合实力的核心动力，具备和关专业技术及遵守职业道德的工作人员为企业资金管理内控制度运行提供有力保障。因此，企业应从人才引进、业务培训与考核激励等方面强化人才队伍建设，满足资金管理内控运行对人才的需要。二是企业领导应提高资金管控与风险意识，

8、督促企业各部门及全体员工积极给予财务部门开展N控工作必要的配合。同时，通过制定内控流程的方式明确企业各部门、