金融会计总结

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1、----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方一，我国银行体系概述：是以中央银行为领导，商业银行为主体，政策性银行为补充，多种金融机构并存的金融机构组织体系。银行会计的概述：以货币作为主要的计量单位，采用专门的方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续，全面，系统的核算和监督，为银行的管理者和有关方面提供有关银行财务状况，经营成果和现金流量等一系列财务会计信息的专业会计。银行会计特点；1，会计核算活动和业务处理活动的统一性2，反映国民经济活动情况的综合性3，会计核算方法的独特性4，提供会计核算资料的及时性5，会

2、计核算和内部监督的严密性要素：资产负债所有者权益收入利润费用银行会计机构的设置：实行总分行制，四级核算制-----总行设会计司，分行设会计处，地市中心支行设会计部，县级支行设会计科。储蓄所不设独立的会计机构，但有专职会计人员和会计主管。二，资产类：存放中央银行款项，结算备付金，拆出资金，贷款损失准备，长期股权投资，未实现融资收益，存放同业，存出保证金，贴现资产，贷款（本金、利息调整、已减值），长期股权投资减值准备，存出资本保证金，待处理财产损溢，长期待摊费用负债类：存入保证金，向中央银行借款，同业存放，代理承销证券款，代理业务负债，拆入资金，吸收存款，贴现负债，卖出回购金

3、融资产款，代理买卖/兑付证券款，预计负债，汇出汇款，财政性存款。共同科目：清算资金往来，衍生工具，被套期项目，货币兑换，套期工具所有者权益类科目：本年利润，库存股，一般风险准备，利润分配损益类：以前年度损益调整，汇兑损益，投资收益，资产减值损失表内科目：反映商业银行实际资金变动，其余额反映在资产负债表上并要求平衡的会计科目。采用复式记账法。表外科目；对一些不涉及资金运动方面的重要业务事项，或有事项和承诺事项。如未收逾期贷款利息，商业汇票的承兑与贴现，开出或收到信用证保证凭证，以及各种重要的有价单证和财产的保管等事项（如代保管的有价值物品，未发行的有价证券，重要的空白凭证）

4、。其余额不反映在资产负债表上，也不要求平衡。采用单式收付记账法核算。银行会计凭证：由于需要将记账凭证在不同部门，柜组之间传递记账，因此，商业银行的记账凭证又称为传票。特点：1，多采用单式凭证------由于商业银行业务量大，采用单式凭证便于凭证在各柜组之间传递，分工记账和按会计科目汇总发生额。2----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方----------专业最好文档，专业为你服务，急你所急，供你所需-------------文档下载最佳的地方，部分原始凭证可以代替记账凭证-----商业银行的原始凭证大多

5、为外来原始凭证。对商业银行而言，有些原始凭证如果具备记账凭证的要素，就可以直接作为记账凭证使用。3，传递及时准确，手续严密----办妥交接，先外后内，先急后缓。除有关核算手续另有规定外，一律通过邮局或金融企业内部自行传递，不得交客户代为传递，以防流弊。有价单证按照‘账证分管，证印分管’原则，会计管账，出纳管证，通过表外科目核算。重要空白凭证：如支票，存单，存折，银行汇票，必须指定专人负责保管，在领用，运送注销等手续上有严格规定。银行会计帐务组织：1，明细核算系统-----按账户进行核算，是对各项资金详细具体的核算（分户账，登记簿，余额表，现金收付日记簿）2，综合核算系统-

6、----按科目进行核算，对各项资金综合的概括的核算，对明细核算起统驭作用。关系：两个核算系统根据同一记账凭证，按照双线核算原则。综合核算是明细核算系统的概括，明细核算系统是综合核算系统的具体化，对综合核算系统起补充作用。双线核对图：三，存款分类标准：1，产生的来源：原始存款、派生存款2，资金的性质：一般性存款、居民个人储蓄存款、财政存款3，存款的期限：活期、定期4，存取款的方式：支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款、5，存款币种的不同：人民币、外币存款账户-----1，单位银行结算账户:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户2，个人银行结算账户

7、银行存款账户的开立和管理：1、存款人只能在银行开立一个基本存款账户2、可以自主选择银行开立结算账户3、存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款，逃废债务、套期现金及其它犯罪活动，也不运行转让出租他人。要求：正确及时的办理存款业务、维护存款人合法利益、遵循银行不代垫款项。计算应付利息时：借：利息支出贷：应付利息实际支付：借：应付利息贷：吸收存款单位存款业务----------------存入现金：借：库存现金贷：吸收存款----XX反之为支取1、余额表计息法：适用于单位活期存款利息计算